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某市大型商场为增值税一般纳税人,具有金银首饰经营资质。2012年12月商场珠宝部发生如下经济业务: (1)销售给个人消费者纯金戒指共取得零售收入1898850元,随同纯金戒指销售向顾客收取专家鉴定报告费用8700元,均开具普通发票,货款已收到;
某市大型商场为增值税一般纳税人,具有金银首饰经营资质。2012年12月商场珠宝部发生如下经济业务: (1)销售给个人消费者纯金戒指共取得零售收入1898850元,随同纯金戒指销售向顾客收取专家鉴定报告费用8700元,均开具普通发票,货款已收到;
admin
2013-10-14
36
问题
某市大型商场为增值税一般纳税人,具有金银首饰经营资质。2012年12月商场珠宝部发生如下经济业务:
(1)销售给个人消费者纯金戒指共取得零售收入1898850元,随同纯金戒指销售向顾客收取专家鉴定报告费用8700元,均开具普通发票,货款已收到;
(2)将钻石饰品2千克赠送给某协会,成本价为每克2400元,当月同类饰品的销售价格为每克4400元(不含增值税);另将以前年度自生产企业购进的成本为14万元的金银镶嵌首饰(无同类售价)发给本企业先进工作者作为奖励(已抵扣进项税额);
(3)用金戒指200克与某单位交换办公用电脑2台,当月同类金戒指的加权平均销售价格为220元/克(不含增值税)。最高销售价格为250元/克(不含增值税),办公用电脑每台售价22000元(不含增值税)双方互开具增值税专用发票;
(4)将金银首饰与外购宝石组成成套饰品零售,取得含税收入170200元,货款已全部收到;组成成套饰品的金银首饰与宝石的不含税价格分别为100000元、50200元;
(5)从美国进口金银首饰一批,关税完税价格为52万元,关税税率为25%,按规定向海关缴纳相应的税金后取得专用完税票据;
(6)销售给某单位(非经中国人民银行批准的金银首饰零售单位)钻石镶嵌首饰273件,每件不含税价格5680元,合同约定下月15日付款,货物已发出,本月提前开具了增值税专用发票。(增值税上月留抵税额为27万元,金银首饰的成本利润率为6%)
根据止述资料,回答下列问题:
该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加为( )元。
选项
A、232143.94
B、232113.94
C、224390.74
D、233529.76
答案
A
解析
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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