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A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2×15年3月31日,A公司购入一项不需要安装的设备作为生产用固定资产核算,增值税专用发票上注明的价款为500万元,增值税进项税额为85万元。A公司对该项设备采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用10年,预
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2×15年3月31日,A公司购入一项不需要安装的设备作为生产用固定资产核算,增值税专用发票上注明的价款为500万元,增值税进项税额为85万元。A公司对该项设备采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用10年,预
admin
2020-10-15
26
问题
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2×15年3月31日,A公司购入一项不需要安装的设备作为生产用固定资产核算,增值税专用发票上注明的价款为500万元,增值税进项税额为85万元。A公司对该项设备采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用10年,预计净残值为10万元。2×16年12月31日,A公司对该项设备进行减值测试,确定其可收回金额为300万元。不考虑其他因素,A公司应对该项设备计提的减值准备为( )。
选项
A、43.2万元
B、25万元
C、0
D、40万元
答案
D
解析
2×15年,该项设备应计提的折旧金额=500×2/10×9/12=75(万元);2×1 6年该项设备应计提的折旧金额=500×2/10×3/12+(500—500×2/10)×2/10×9/12=85(万元)。计提减值准备前,固定资产的账面价值=500—75—85=340(万元),因此,A公司应对该设备计提的减值准备=340—300=40(万元)。
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