首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某彩电生产企业为增值税一般纳税人。2015年相关生产、经营资料如下: (1)企业坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:企业办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职
某彩电生产企业为增值税一般纳税人。2015年相关生产、经营资料如下: (1)企业坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:企业办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职
admin
2017-03-03
44
问题
某彩电生产企业为增值税一般纳税人。2015年相关生产、经营资料如下:
(1)企业坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:企业办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。
(2)公司年初房产原值3200万元。签订租赁合同1份,7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,出租期限2年,共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元,其余的在租用期的当月收取。
(3)年终实现不含税销售额9000万元,销货同时取得送货的运输收入46.8万元;购进原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额2400万元、进项税额408万元;支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票。
(4)应扣除的销售产品成本5500万元。
(5)发生销售费用1200万元,其中:含广告宣传费800万元。
(6)发生财务费用320万元,其中:1月1日向某企业借款,借款200万元,借期1年,支付利息费用20万元,同期银行贷款的年利息率为5%。
(7)发生管理费用960万元(不包括有关税金),其中:含业务招待费140万元,新产品开发费用80万元。
(8)营业外支出账户记载:8月因管理不善发生原材料被盗,经税务机关核定损失的库存外购原材料账面成本50万元,10月取得了保险公司赔款10万元;9月通过教育部门向农村义务教育捐款28万元,10月直接向某老年服务机构捐款5万元。
其他资料:城镇土地使用税每平方米单位税额4元;房产税计算余值时的扣除比例为25%,不考虑印花税和地方教育附加。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算该企业税前准予扣除的营业税金及附加。
选项
答案
应缴纳的营业税=12×5%=0.6(万元) 应缴纳的增值税=[9000+46.8÷(1+17%)]×17%一(408-50÷17%)=1536.8—399.5=1137.3(万元) 应缴纳的城市维护建设税、教育费附加=(1137.3+0.6)×(7%+3%)=113.79(万元) 税前准许扣除的营业税金及附加=0.6+113.79=114.39(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qzXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列关于个人所得税的表述中,正确的有()。(2010年)
2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石,增值税发票注明价款50万元,增值税税款8.5万元,打磨后再将其销售给首饰商城,收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%,该首饰厂以上业务应缴纳消费税()。(2011年)
下列各项中,应作为融资租赁房屋房产税计税依据是()(2011年)
位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人,2009年9月发生如下几项业务:(1)零售收入300万元(不含代销收入),另有“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条,每条新项链对外销售价格0.3万元,旧项链作价0.1万元,从消费者手中每条收取新旧项链
张某系北京市居民,具有注册会计师资格、保险从业资格,2010年取得如下所得:(1)利用业余时间进行保险业务推销,8月份取得佣金38500元,其中展业成本为19250元;(2)年前受赠一套门面房,鉴于房市不景气,在年底转让,取得收入28000
张某系北京市居民,具有注册会计师资格、保险从业资格,2010年取得如下所得:(1)利用业余时间进行保险业务推销,8月份取得佣金38500元,其中展业成本为19250元;(2)年前受赠一套门面房,鉴于房市不景气,在年底转让,取得收入28000
张某系北京市居民,具有注册会计师资格、保险从业资格,2010年取得如下所得:(1)利用业余时间进行保险业务推销,8月份取得佣金38500元,其中展业成本为19250元;(2)年前受赠一套门面房,鉴于房市不景气,在年底转让,取得收入28000
中国公民张某2010年1~12月的收入情况如下:(1)每月取得工资4500元,12月份办理内部退养手续,提前20个月退休,从原单位取得一次性收入25000元;(2)当年装修房屋提取公积金45000元;(3)7月份将市区内闲置的一处商
某市卷烟厂2009年10月发生下列业务:(1)从农民手中收购烟叶10吨,收购凭证上注明的收购额100000元,另支付价外补贴。验收后送某烟丝加工厂加工成烟丝,向运输公司支付运费800元,取得运输发票;(2)烟丝加工厂将上述10吨烟叶加工成8
随机试题
一笔为期三年的投资,在三年内分别支付本金和利息,其中第一年末投资450元,第二年末投资600元,第三年末投资650元,市场利率为10%,则该笔投资的期值为()元。
药物透皮吸收的主要途径是
ForgettingandMemoryThatexperiencesinfluencesubsequentbehaviourisevidenceofanobviousbutnevertheless【W1】_______
移植肾发生急性排异时最明显的征象是()
易变色又易散失气味的药物是
达·芬奇的《蒙娜丽莎》属于()
Oneofthelatesttrend(趋势)inAmericanChildcareisChineseaupairs.AuPairinStamford,forexample,hasgotincreasingnumbe
关于中国近代警察制度建立过程的表述正确的有()。
(6t+5)(t+1)/t
Asoccerreferee【B1】______forscoringagoalwhiletakingchargeforagamehas【B2】______afterbeingfoundguiltyofbringin
最新回复
(
0
)