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某大型超市与甲公司有长期商品供应合同,超市缺货时,甲公司需快速将需要的商品送到,合同规定货到验收合格付款。2017年2月25日超市要求甲公司为其发送一批海鲜,2月26日该批海鲜运到后发现冷冻车的制冷系统出现了问题,全部产品均已腐烂,并发出刺鼻气味,已不能再
某大型超市与甲公司有长期商品供应合同,超市缺货时,甲公司需快速将需要的商品送到,合同规定货到验收合格付款。2017年2月25日超市要求甲公司为其发送一批海鲜,2月26日该批海鲜运到后发现冷冻车的制冷系统出现了问题,全部产品均已腐烂,并发出刺鼻气味,已不能再
admin
2018-05-25
52
问题
某大型超市与甲公司有长期商品供应合同,超市缺货时,甲公司需快速将需要的商品送到,合同规定货到验收合格付款。2017年2月25日超市要求甲公司为其发送一批海鲜,2月26日该批海鲜运到后发现冷冻车的制冷系统出现了问题,全部产品均已腐烂,并发出刺鼻气味,已不能再食用。根据合同规定,超市于当日提出退货,甲公司同意退货,但甲公司已开具增值税专用发票,只是未做账务处理,并责成司机将发票联和抵扣联带到了该超市。
其他资料:该超市和甲公司均为增值税
一般纳税人。
要求:
根据上述资料,甲公司同意退货发票应作何处理?
选项
答案
符合发票作废的条件,应当按作废处理。根据规定:一般纳税人在开具增值税专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。作废需同时满足下列三个条件:一是收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;二是销售方未抄税并且未记账;三是购买方未认证或者认证结果为纳税人识别号认证不符,专用发票代码、号码认证不符。 甲公司在开具增值税专用发票当月发生销货退回,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件,按作废处理。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样,全联次留存。
解析
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涉税服务实务
税务师职业资格
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