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某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2018年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明价款120万元、进项税额19.2万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列关
某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2018年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明价款120万元、进项税额19.2万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列关
admin
2019-11-06
14
问题
某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2018年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明价款120万元、进项税额19.2万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列关于该项业务的处理符合有关规定的有( )。
选项
A、商场应以120万元为销售额计算销项税额
B、商场应以124.8万元为销售额计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为10.4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为14.4万元
E、商场当月应抵扣的进项税额为18.54万元
答案
A,E
解析
收到返利的商业企业应当冲减增值税进项税额,当月应抵扣的进项税额=19.2—4.8÷(1+16%)×16%=18.54 (万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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