某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2018年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额19．2万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列关

admin2019-11-06 14

问题某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2018年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额19．2万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列关于该项业务的处理符合有关规定的有( )。

选项 A、商场应以120万元为销售额计算销项税额
B、商场应以124．8万元为销售额计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为10．4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为14．4万元
E、商场当月应抵扣的进项税额为18．54万元

答案A,E

解析收到返利的商业企业应当冲减增值税进项税额，当月应抵扣的进项税额=19．2—4．8÷(1+16％)×16％=18．54 (万元)。

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