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某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代,2016年7月,该企业对一批资产进行了处置。处置资产情况如下表: 已知:该企业销售不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产时,未放弃减税优惠;该企业销售不动产选择按简易计税办法计税。
某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代,2016年7月,该企业对一批资产进行了处置。处置资产情况如下表: 已知:该企业销售不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产时,未放弃减税优惠;该企业销售不动产选择按简易计税办法计税。
admin
2017-05-10
44
问题
某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代,2016年7月,该企业对一批资产进行了处置。处置资产情况如下表:
已知:该企业销售不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产时,未放弃减税优惠;该企业销售不动产选择按简易计税办法计税。
问题:
分别计算上述资产处置应缴纳的增值税。
选项
答案
(1)销售机床,应纳增值税税额=1000÷(1+3%)×2%=19.42(元) (2)销售刨床,增值税销项税额=7500÷(1+17%)×17%=1089.74(元) (3)外购注塑机对外投资:增值税销项税额=20000÷(1+17%)×17%=2905.98(元) (4)销售钻床,进项税额未抵扣是因为取得的增值税发票是普通发票的原因,2009年以后购进的,不属于不得抵扣进项税额的项目,所以应按适用税率征收增值税。 增值税销项税额=3800÷(1+17%)×17%=552.14(元) (5)修理用备件因管理不善毁损,系外购货物发生非正常损失,应转出增值税进项税额850元。 (6)办公用房捐赠,应视同发生应税行为,按销售不动产以公允价减去购置原值依5%征收率缴纳增值税。 应纳增值税=(1500000-1000000)÷(1+5%)×5%=23809.52(元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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