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2020年3月,某审计组对乙公司2019年度的财务收支进行了审计。乙公司主要从事钢材产品的加工和贸易业务。 有关审计的情况和资料如下: 1.为了检查乙公司生产和存货业务循环内部控制的有效性,审计组准备实施如下审计程序: (1)检查生产通知单是否连续编号。
2020年3月,某审计组对乙公司2019年度的财务收支进行了审计。乙公司主要从事钢材产品的加工和贸易业务。 有关审计的情况和资料如下: 1.为了检查乙公司生产和存货业务循环内部控制的有效性,审计组准备实施如下审计程序: (1)检查生产通知单是否连续编号。
admin
2022-10-13
95
问题
2020年3月,某审计组对乙公司2019年度的财务收支进行了审计。乙公司主要从事钢材产品的加工和贸易业务。
有关审计的情况和资料如下:
1.为了检查乙公司生产和存货业务循环内部控制的有效性,审计组准备实施如下审计程序:
(1)检查生产通知单是否连续编号。
(2)检查永续盘存记录是否由财会部门负责。
(3)抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准。
(4)抽查乙公司若干月份的存货盘点记录。
2.经审计组确认,乙公司2019年产成品发运单的最后一个顺序编号是8498。
在检查主营业务收入相关账簿与凭证时,审计组发现下列情况:
(1)编号为8478的发运单于2019年入账。
(2)编号为8513的发运单于2019年入账
(3)编号为8512的发运单于2020年入账。
(4)编号为8486的发运单于2020年入账。
3.在对产品成本的审查中,审计人员注意到2019年末原材料明细账显示,螺纹钢数量为零,而金额为红字1 350万元。
4.审计组发现,乙公司仓库中存放着以下类型的存货:
(1)第三方寄销的镀锌板。
(2)原料加工的电工钢。
(3)已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢。
(4)已验收入库但尚未付款的螺纹钢。5.根据审计人员以往的经验,某些大型贸易企业会通过产品循环销售的手法虚增销售业绩,即在产品实物不转移的情况下,将货物销售给客户后再进行回购,为避免过高税费支出,其出售与回购的价格差异较小。审计组决定将该问题列为审计重点。根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中,在所列示的审计程序中,合理的有( )。
选项
A、检查生产通知单是否连续编号
B、检查永续盘存记录是否由财会部门负责
C、抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准
D、抽查乙公司若干月份的存货盘点记录
答案
A,B,C,D
解析
选项ABCD都属于生产与存货的内部控制。
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