位于市区的某房地产开发公司于2013年1月～2016年2月开展某住宅项目，发生相关业务如下： (1)2013年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载的总价款为600万元，缴纳契税30万元。因逾期开发，被政府相关部门按照规定征收60万元的土地闲置费

admin2017-04-26 68

问题位于市区的某房地产开发公司于2013年1月～2016年2月开展某住宅项目，发生相关业务如下：
  (1)2013年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载的总价款为600万元，缴纳契税30万元。因逾期开发，被政府相关部门按照规定征收60万元的土地闲置费。
  (2)支付开发间接费用50万元、支付建筑企业工程款800万元(合同规定工程总价款1000万元，当期实际支付总价款的80％，剩余的20％作为质量保证金留存1年，建筑企业没有就质量保证金开具发票)。
  (3)发生管理费用200万元、销售费用300万元、利息费用400万元(不能提供金融机构贷款证明)。
  (4)2015年11月开始销售，可售建筑面积共计30000平方米，截止2015年12月底共销售可售建筑面积的80％，取得收入4200万元；发生与转让房地产有关的税金为231万元(不含印花税)。剩余的建筑面积当年转为自用，企业按照规定办理了土地增值税清算手续。
  (5)2016年2月房地产开发公司将剩余的20％房屋打包销售，取得收入1050万元。
  (6)其他相关资料：当地省级政府规定，房地产开发费用扣除比例为10％。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
2016年2月房地产开发公司打包销售剩余20％房屋时应缴纳土地增值税( )万元。

选项 A、252
B、272．55
C、300
D、384．8

答案A

解析单位建筑面积成本费用=1770．2÷(30000×80％)=0．07(万元)
扣除项目金额=0．07×30000×20％=420(万元)
增值额=1050—420=630(万元)
增值率=630÷420×100％=150％，适用税率50％，速算扣除系数15％
应纳土地增值税=630×50％一420×15％=252(万元)。

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税法二

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某企业2012年接受注册税务师审核时发现，该企业2010年办公楼计提折旧有误，多计提50万元，则该企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是()。

下列各项所得中，应当征收个人所得税的是()。

2004年国内甲公司从境外A公司租入价值400万元的专用设备，支付当年的使用费80万元。另外，还向境外B公司支付借款利息20万元。该公司应代扣代缴预提所得税()万元。

下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是(　　)。

李某2008年12月取得当月工资、薪金4600元，通讯补贴收入1200元，当地规定个人所得税前可以扣除的通讯补贴标准为每月760元。李某12月份应缴纳的个人所得税为(　　)元。

关于土地增值税的特点下面说法错误的是(　　)。

关于企业所得税新纳税申报表中的“所得”，下列说法正确的是(　　)。

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A、鹭鸶咯丸B、儿童清肺合剂C、清宣止咳颗粒D、小儿咳喘灵颗粒E、小儿消积止咳口服液某女，3岁，患百日咳，症见咳嗽阵作，痰鸣气短，咽干声哑，证属痰浊阻肺，治当宣肺、化痰、止咳，宜选用的成药是()。

如图6－24所示，管道进口形式从左到右排列为A、B、C、D，局部阻力系数由大到小的排列顺序是()。

甲施工单位于2006年5月20日签订施工合同，承建工程为5层砌体结构，抗震没防烈度为7度，施工图通过审批。工程于2006年10月8日开工建设，施工中技术人员发现图样中有一处抗震设计差错，此时甲施工企业应当()。

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新中国证券交易市场最先试办的业务是(　　)。

除法定节假日外，禁止景区其他时间超过允许容量接纳游客开展游览活动。()

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某企业2012年接受注册税务师审核时发现，该企业2010年办公楼计提折旧有误，多计提50万元，则该企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是()。

下列各项所得中，应当征收个人所得税的是()。

2004年国内甲公司从境外A公司租入价值400万元的专用设备，支付当年的使用费80万元。另外，还向境外B公司支付借款利息20万元。该公司应代扣代缴预提所得税()万元。

下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是( )。

李某2008年12月取得当月工资、薪金4600元，通讯补贴收入1200元，当地规定个人所得税前可以扣除的通讯补贴标准为每月760元。李某12月份应缴纳的个人所得税为( )元。

关于土地增值税的特点下面说法错误的是( )。

关于企业所得税新纳税申报表中的“所得”，下列说法正确的是( )。

下列车辆中应纳车船税的是()。

下列病证中当首选麻子仁丸的是

A、鹭鸶咯丸B、儿童清肺合剂C、清宣止咳颗粒D、小儿咳喘灵颗粒E、小儿消积止咳口服液某女，3岁，患百日咳，症见咳嗽阵作，痰鸣气短，咽干声哑，证属痰浊阻肺，治当宣肺、化痰、止咳，宜选用的成药是()。

如图6－24所示，管道进口形式从左到右排列为A、B、C、D，局部阻力系数由大到小的排列顺序是()。

甲施工单位于2006年5月20日签订施工合同，承建工程为5层砌体结构，抗震没防烈度为7度，施工图通过审批。工程于2006年10月8日开工建设，施工中技术人员发现图样中有一处抗震设计差错，此时甲施工企业应当()。

根据现行法规规定，可向证券交易所申请取得专用席位的机构包括( )。

新中国证券交易市场最先试办的业务是( )。

除法定节假日外，禁止景区其他时间超过允许容量接纳游客开展游览活动。()

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关于土地增值税的特点下面说法错误的是(　　)。

关于企业所得税新纳税申报表中的“所得”，下列说法正确的是(　　)。

根据现行法规规定，可向证券交易所申请取得专用席位的机构包括(　　)。

新中国证券交易市场最先试办的业务是(　　)。