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某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2019年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12 500元，每枚旧金戒指作价6 800元，每枚金戒指取得差价款5 700元；取得首饰修理费共计16 570元(含税)
某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2019年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12 500元，每枚旧金戒指作价6 800元，每枚金戒指取得差价款5 700元；取得首饰修理费共计16 570元(含税)
admin
2019-11-06
77
问题
某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2019年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12 500元，每枚旧金戒指作价6 800元，每枚金戒指取得差价款5 700元；取得首饰修理费共计16 570元(含税)。该商场上述业务计算的增值税销项税为( )元。
选项
A、16 662．06
B、15 021．33
C、18 971．71
D、36 768．28
答案
B
解析
税法规定，对金银首饰以旧换新业务可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。该商场上述业务计算的增值税销项税=[20×5 700÷(1+13％)+16 570÷(1+13％)]×13％=15 021．33(元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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