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2012年7月,某事务所税务代理人员受托对A皮包生产公司2011年账册资料进行审查时发现,2011年6月,公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工,成本价格为14200元,同类产品售价为20000元,企业的会计处理为: 借:应付职工薪酬 14200 贷:
2012年7月,某事务所税务代理人员受托对A皮包生产公司2011年账册资料进行审查时发现,2011年6月,公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工,成本价格为14200元,同类产品售价为20000元,企业的会计处理为: 借:应付职工薪酬 14200 贷:
admin
2016-03-29
107
问题
2012年7月,某事务所税务代理人员受托对A皮包生产公司2011年账册资料进行审查时发现,2011年6月,公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工,成本价格为14200元,同类产品售价为20000元,企业的会计处理为:
借:应付职工薪酬 14200
贷:库存商品鸡肉 14200
根据以上资料,回答下列问题:
A公司应补缴企业所得税( )元。
选项
A、1365
B、452
C、35.62
D、0
答案
A
解析
应调增应纳税所得额=20000-14200-238-102=5460(元);应补缴企业所得税=5460×25%=1365(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/r8iM777K
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财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
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财政税收专业知识与实务
中级经济师
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