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  3. 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，每月月初发放上月工资，2017年12月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2017年12月发生职工薪酬业务如下： (1)5日，结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代缴的职工个人所得税1.

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，每月月初发放上月工资，2017年12月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2017年12月发生职工薪酬业务如下： (1)5日，结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代缴的职工个人所得税1.

admin2018-09-18  89
问题 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，每月月初发放上月工资，2017年12月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2017年12月发生职工薪酬业务如下：
(1)5日，结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代缴的职工个人所得税1.5万元。代扣为职工垫付的房租0.5万元。实际发放职工薪酬31万元。
(2)31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元。实际生产成本为40万元。
(3)31日，对本月职工工资分配的结果如下：车间生产人员14万元；车间管理人员5万元；企业行政管理人员2万元；专设销售机构人员9万元。
(4)31日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元。计提本月住房公积金8.85万元。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示。)
根据期初资料和资料(1)，下列各项中，企业结算职工薪酬的相关会计处理正确的是(    )。
选项 A、代扣个人所得税时：
借：其他应付款                          1.5
    贷：应交税费——应交个人所得税         1.5
B、代扣为职工垫付的房租时：
借：应付职工薪酬           0.5
    贷：应收账款             0.5
C、代扣个人所得税时：
借：应付职工薪酬                         1.5
    贷：应交税费——应交个人所得税         1.5
D、代扣为职工垫付的房租时：
借：应付职工薪酬              0.5
    贷：其他应收款              0.5
答案C,D
解析 本题考核应付职工薪酬的核算。请参照资料(1)分录。
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