企业银行存款日记账余额为30000元,企业已付、银行未付的未达账款为3000元;银行已收、企业未收的未达账款为5000元;银行已付、企业未付的未达账款为6000元。企业与银行均无记账差错。则以下正确的是( )。

admin2012-07-11  31

问题 企业银行存款日记账余额为30000元,企业已付、银行未付的未达账款为3000元;银行已收、企业未收的未达账款为5000元;银行已付、企业未付的未达账款为6000元。企业与银行均无记账差错。则以下正确的是(    )。

选项 A、企业已收、银行未收的未达账款是3000元,银行对账单期初余额是28000元
B、企业已收、银行未收的未达账款是3600元,银行对账单期初余额是28400元
C、企业已收、银行未收的未达账款是2000元,银行对账单期初余额是28400元
D、企业已收、银行未收的未达账款是5000元,银行对账单期初余额是29000元

答案B

解析 根据银行存款余额调节表的编制原理,可列如下等式:
   30000+5000-6000=银行对账单期初余额+企业已收、银行未收的款项-3000
   将上面等式变形,可得:
   银行对账单期初余额+企业已收、银行未收的款项=32000。从题中四个选项看,只有B项符合这一条件。
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