甲公司是一家健身器材销售公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。20×3年1月1日，甲公司向乙公司销售5000件健身器材，单位销售价格为1000元，单位成本为800元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为5000000元，增值税额为850000

admin2017-02-28 39

问题甲公司是一家健身器材销售公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。20×3年1月1日，甲公司向乙公司销售5000件健身器材，单位销售价格为1000元，单位成本为800元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为5000000元，增值税额为850000元。协议约定，乙公司应于2月1日之前支付货款，在6月30日之前有权退还健身器材。健身器材已发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计这批健身器材退货率为10％，实际发生销售退回时有关的增值税额允许冲回。
要求：
编制甲公司发出健身器材、月末估计销售退回及2月1日前收到货款的会计分录。

选项

答案①1月1日发出健身器材时：借：应收账款 5850000 贷：主营业务收入 5000000 应交税费——应交增值税(销项税额) 850000 借：主营业务成本 4000000 贷：库存商品 4000000 ②1月31日确认估计的销售退回：借：主营业务收入 500000 贷：主营业务成本 400000 预计负债 100000 ③2月1日前收到货款时：借：银行存款 5850000 贷：应收账款 5850000

解析

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企业有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的,销售的商品应当按售价确认收入,回购的商品应当作为购进商品处理。()

下列关于企业所得税的表述中，正确的有()。

在进行所得税会计处理时，因下列各项原因导致的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异中，属于永久性差异的有(　　)。

以下关于非调整事项的表述中,正确的有()。

采用自营方式建造固定资产的情况下,下列项目中应计入固定资产取得成本有()。

企业发生会计估计变更时,下列各项目中不需要在会计报表附注中披露的是()。

城市环境污染控制立法的时期为___________。

心室扑动的频率为()

住房公积金贷款期限在一年以内的，遇法定利率调整，仍可实行合同利率。()

已知某基础工程由开挖、垫层、砌基础和回填夯实四个过程组成，按平面划分为四段顺序施工，各过程流水节拍分别为12天、4天、10天和6天，按异节奏组织流水施工的工期则为()。

我国第一只LOF是()。

同时满足()条件的股份转让公司，股份实行每周5次(周一至周五)的转让方式。

根据资源税法规规定，下列项目中，属于资源税纳税义务人的是()。

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城市环境污染控制立法的时期为___________。

心室扑动的频率为()

住房公积金贷款期限在一年以内的，遇法定利率调整，仍可实行合同利率。()

已知某基础工程由开挖、垫层、砌基础和回填夯实四个过程组成，按平面划分为四段顺序施工，各过程流水节拍分别为12天、4天、10天和6天，按异节奏组织流水施工的工期则为()。

我国第一只LOF是()。

同时满足()条件的股份转让公司，股份实行每周5次(周一至周五)的转让方式。

根据资源税法规规定，下列项目中，属于资源税纳税义务人的是()。

在进行所得税会计处理时，因下列各项原因导致的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异中，属于永久性差异的有(　　)。