首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2×19年及以前适用的所得税税率为25%,2×20年6月20日修订了企业所得税法,从2×20年7月1日起适用的企业所得税税率为20%。2×18年12月20日,甲公司购入一台机器设备,该设备原价为100万元,预计使用年限为5年,无残值,会计采用双倍余额
甲公司2×19年及以前适用的所得税税率为25%,2×20年6月20日修订了企业所得税法,从2×20年7月1日起适用的企业所得税税率为20%。2×18年12月20日,甲公司购入一台机器设备,该设备原价为100万元,预计使用年限为5年,无残值,会计采用双倍余额
admin
2022-06-30
61
问题
甲公司2×19年及以前适用的所得税税率为25%,2×20年6月20日修订了企业所得税法,从2×20年7月1日起适用的企业所得税税率为20%。2×18年12月20日,甲公司购入一台机器设备,该设备原价为100万元,预计使用年限为5年,无残值,会计采用双倍余额递减法计提折旧,税法规定采用年限平均法计提折旧,不考虑其他因素。甲公司下列会计处理表述中正确的有( )。
选项
A、2×19年12月31日递延所得税资产余额为5万元
B、2×20年因税率变动对已确认的递延所得税资产的调整数为﹣1万元
C、2×20年应确认的递延所得税资产发生额为0.8万元
D、2×20年12月31日递延所得税资产余额为4.8万元
答案
A,B,D
解析
2×19年12月31日固定资产账面价值=100-100×40%=60(万元),计税基础=100-100÷5=80(万元),应确认递延所得税资产余额=(80-60)×25%=5(万元),选项A正确;2×20年因税率变动对已确认的递延所得税资产的调整数=(80-60)×20%-5=﹣1(万元),选项B正确;2×20年会计计提折旧=60×40%=24(万元),税法计提折旧=100÷5=20(万元),2×20年应确认的递延所得税资产发生额=(24-20)×20%-1=﹣0.2(万元),选项C错误;2×20年12月31日固定资产账面价值=60-24=36(万元),计税基础=100-100÷5×2=60(万元),应确认递延所得税资产余额=(60-36)×20%=4.8(万元),选项D正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/rC5c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司70%的股权。为取得该股权,甲公司增发3000万股普通股,每股面值为1元,每股公允价值为4元:支付承销商佣金80万元。取得该股权时,A公司净资产账面价值(相对于最终控制方而言)为10000万元,公
M公司管理层2×18年11月1日决定停止某车间的生产任务,制定了一项职工没有选择权的辞退计划,规定拟辞退生产工人150人、总部管理人员15人,并于2×19年3月1日执行,辞退补偿为生产工人每人2.5万元、总部管理人员每人45万元。该计划已获董事会批准,并已
甲公司2×18年财务报表于2×19年4月30日批准报出,2×18年的所得税汇算清缴于2×19年5月31日完成,所得税税率为25%。甲公司生产的产品,按照国家相关规定适用增值税先征后返政策,即先按规定征收增值税,然后按实际缴纳的增值税税额返还70%。2×18
国内A公司超过90%的营业收入来自向各国的出口,其商品价格一般以美元结算,主要受美元影响,其人工成本、原材料及相应的厂房设施、机器设备等95%以上在国内采购并且以人民币计价,A公司在国外取得的收入在汇回国内时可以自由兑换为人民币,且A公司对所有以外币结算的
下列关于持有待售的非流动资产或处置组的计量、终止确认和列报,表述正确的有()。
2×17年3月31日,甲公司与乙公司签订一项不可撤销的协议。协议约定,甲公司将其持有的一项管理用设备于9月30日出售给乙公司,售价为500万元,处置费用为10万元。该设备为甲公司2×15年9月30日达到预定使用状态的管理设备,入账成本为600万元,按照直线
下列资产中,需要于每年年末进行减值测试的有()。
甲公司2018年1月1日向其150名的管理人员每人授予1000股的股票期权,约定这些职员自2018年1月1日起在该公司服务3年,即可以3元每股的价格购买1000股甲公司股票。甲公司于2020年12月11日,以每股8元的价格从市场上回购发行在外的股票15万股
2018年3月16日,甲公司以1000万元自市场回购本公司普通股股票,拟用于对高管人员进行股权激励。因甲公司的母公司乙公司于2018年7月1日与甲公司签订了股权激励协议,甲公司暂未实施本公司的股权激励计划。根据乙公司与甲公司高管人员签订的股权激励协议,乙公
随机试题
FX2N系列PLC没有掉电数据保持功能。()
高危型胎盘部位滋养细胞肿瘤给予辅助化疗,首选的方案是
如果某人潮气量为500ml,无效腔气量为150ml,功能余气量为2500ml,那么此人每次平静呼吸能使肺泡气体更新约为
下列关于表见代理的说法,正确的是()。
在索赔资料准备阶段,主要工作有()。
A.tendtoB.consideredC.ariseD.thinkofA.itmybe【T13】______foolishB.misunderstandings【T14】______betweenpeoplefromc
下面程序段中,当满足条件转到NEXT标号执行时,AL中的值正确的是( )。 CMP AL,0FBH JNI NEXT NEXT:...
Chicago’sChildren’sHospitalistheluckyreceiverofasurprise$18milliongiftfromGladysHolm.Sheoncewasasecretary
Theweedsandtallgrassinthatyardmakethehouselookasifit______vacantforquitesometime.
【B1】【B8】
最新回复
(
0
)