甲公司在2020年8月31日发现其于2019年6月30日购入的一项管理用固定资产一直未计提折旧，计算各期应纳税所得额时，也未税前列支该项固定资产的折旧费用。该项固定资产的入账成本为400万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，应采用直线法计提折旧。甲公司

admin2022-05-24 44

问题甲公司在2020年8月31日发现其于2019年6月30日购入的一项管理用固定资产一直未计提折旧，计算各期应纳税所得额时，也未税前列支该项固定资产的折旧费用。该项固定资产的入账成本为400万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，应采用直线法计提折旧。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司按照净利润的10％提取盈余公积。假定对于该项会计差错，税法允许调整应交所得税。不考虑其他因素，则该事项对甲公司2020年年初未分配利润的影响金额为( )万元。

选项 A、0
B、-40
C、-30
D、-27

答案D

解析甲公司应编制的会计分录如下：
  借：以前年度损益调整 (400/5/2)40
贷：累计折旧 40
  借：应交税费—应交所得税 10
贷：以前年度损益调整 (40×25%)10
  借：盈余公积 3
   利润分配—未分配利润 27
贷：以前年度损益调整 30

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A公司为上市公司，要求对外提供季度财务报告。则其提供第二季度的财务报告时，资产负债表日为6月30日。()

利润的确认主要依赖于收入和费用以及利得和损失的确认，其金额的确定也主要取决于收入、费用、利得和损失金额的计量。()

目前我国企业、行政单位、事业单位会计的确认、计量和报告均应当以权责发生制为基础。()

如果事业单位的会计核算采用权责发生制，在开展经营业务活动时所借入的款项，应预计利息支出。()

事业单位下列固定资产业务中，不会同时引起固定资产和非流动资产基金等额增加的是()。

企业用于生产某种产品的、已确认为无形资产的非专利技术，其摊销金额应计入当期管理费用。()

在我国，期刊社()独立的法人资格。

修磨钻头横刃时，其长度磨得越短越好。(　　　　　)

心位于（）

有一个三角形宗地，界址点坐标分别为人J1(3，1)、J2(7，1)、J3(3，4)，三角形宗地的面积为()。

短期工作的设备，机房温度一般保持在()之间。短期工作指连续工作不超过48小时或年累计不超过15天。

按规定可以不设置总会计师的单位是()。

博鳌亚洲论坛2015年年会3月26日至29日在海南举行，国家主席习近平出席年会开幕式，并发表题为()的主旨演讲。

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A公司为上市公司，要求对外提供季度财务报告。则其提供第二季度的财务报告时，资产负债表日为6月30日。()

利润的确认主要依赖于收入和费用以及利得和损失的确认，其金额的确定也主要取决于收入、费用、利得和损失金额的计量。()

目前我国企业、行政单位、事业单位会计的确认、计量和报告均应当以权责发生制为基础。()

如果事业单位的会计核算采用权责发生制，在开展经营业务活动时所借入的款项，应预计利息支出。()

事业单位下列固定资产业务中，不会同时引起固定资产和非流动资产基金等额增加的是()。

企业用于生产某种产品的、已确认为无形资产的非专利技术，其摊销金额应计入当期管理费用。()

在我国，期刊社()独立的法人资格。

修磨钻头横刃时，其长度磨得越短越好。( )

心位于（）

有一个三角形宗地，界址点坐标分别为人J1(3，1)、J2(7，1)、J3(3，4)，三角形宗地的面积为()。

短期工作的设备，机房温度一般保持在()之间。短期工作指连续工作不超过48小时或年累计不超过15天。

按规定可以不设置总会计师的单位是()。

博鳌亚洲论坛2015年年会3月26日至29日在海南举行，国家主席习近平出席年会开幕式，并发表题为()的主旨演讲。

修磨钻头横刃时，其长度磨得越短越好。(　　　　　)