甲公司为增值税一般纳税人,本月将两台自产的A型洗衣机奖励给职工,已知A型洗衣机的生产成本为1500元/台,成本利润率为10%,市场最高不含税售价为2500元/台,平均不含税售价为2200元/台,则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是(

admin2021-10-13  37

问题 甲公司为增值税一般纳税人,本月将两台自产的A型洗衣机奖励给职工,已知A型洗衣机的生产成本为1500元/台,成本利润率为10%,市场最高不含税售价为2500元/台,平均不含税售价为2200元/台,则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是(  )。

选项 A、1500×2×17%=510(元)
B、1500×(1+10%)×2×17%=561(元)
C、2200×2×17%=748(元)
D、2500×2×17%=850(元)

答案C

解析 将自产货物用于集体福利或个人消费视同销售,纳税人视同销售货物而无销售额的,应首先按纳税人最近时期同类货物的“平均”销售价格确定,其次按市场价格确定,第三按组成计税价格确定,本题中,纳税人最近时期同类货物的“平均”不含税售价为2200元/台是明确的,按此直接计算增值税即可。
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