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某生产性企业为增值税一般纳税人,主要生产A产品,适用增值税税率为17%。 2004年4月有关会计资料如下: (1)采取分期收款方式销售A产品1000件,每件不含税价格为1000元,按合同规定本月应收总价款的50%。但由于对方企业资金紧张,企业尚未收到
某生产性企业为增值税一般纳税人,主要生产A产品,适用增值税税率为17%。 2004年4月有关会计资料如下: (1)采取分期收款方式销售A产品1000件,每件不含税价格为1000元,按合同规定本月应收总价款的50%。但由于对方企业资金紧张,企业尚未收到
admin
2008-12-10
31
问题
某生产性企业为增值税一般纳税人,主要生产A产品,适用增值税税率为17%。 2004年4月有关会计资料如下:
(1)采取分期收款方式销售A产品1000件,每件不含税价格为1000元,按合同规定本月应收总价款的50%。但由于对方企业资金紧张,企业尚未收到货款。
(2)销售A产品100件给小规模纳税人,同时收取包装费10000元,单独记账核算的包装物押金20000元,合同规定包揽物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品10件,旧货物折价1000元。
(4)企业购进原材料,取得的增值税专用发票上注明价款100000元,税款 17000元。货物已验收入库。
(5)从小规模纳税人处购进原材料,取得的普通发票上注明价款20000元。
(6)为购进上述原材料发生运杂费支出2500元,取得的运杂费发票上注明运费金额2000元,装卸费300元、保险费200元。款项已支付。
根据上述资料,回答下列问题
选项
A、分期收款方式销售合同规定的本月应收款
B、销售A产品收取的包装费
C、销售A产品收取的包装物押金
D、购进原材料发生的运费支出
答案
A,B
解析
C项包装物押金超过一年才有税金的;D项运费支出是进项税额。
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