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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事机电产品的生产销售,并下设运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输劳务。2016年2月发生如下业务: (1)销售机电产品一批,产品不含税销售收入200万元;另取得含税货运收入20万元,价 款已经全部收到。
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事机电产品的生产销售,并下设运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输劳务。2016年2月发生如下业务: (1)销售机电产品一批,产品不含税销售收入200万元;另取得含税货运收入20万元,价 款已经全部收到。
admin
2017-03-31
47
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事机电产品的生产销售,并下设运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输劳务。2016年2月发生如下业务:
(1)销售机电产品一批,产品不含税销售收入200万元;另取得含税货运收入20万元,价 款已经全部收到。
(2)初次购买一套增值税税控系统专用设备,用银行存款支付,取得增值税专用发票上注明价款2000元、增值税税额340元。设备当月开始使用,预计使用5年。
(3)将部分自有车辆对外出租(2012年购进),租赁期限1个月,取得不含税租金收入15万元,款项已经收到。甲公司选择按简易计税办法征收增值税。
(4)月底,购入汽油用于运输业务,取得增值税专用发票上注明货款10万元、增值税税额为1.7万元,款项已经支付。
问题:
作为税务师,请分析企业应该如何缴纳增值税;并进行当月的相关账务处理。
选项
答案
(1)销售货物和提供运输服务,均属于增值税的应税项目,分别适用不同的税率计算缴纳增值税。 借:银行存款 2340000 贷:主营业务收入 2000000 应交税费——应交增值税(销项税额) 340000 借:银行存款 200000 贷:其他业务收入 180180.18 应交税费——应交增值税(销项税额) 19819.82 (2)增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减。不足抵减的可结转下期继续抵减。 相关账务处理: ①购入时: 借:固定资产 2340 贷:银行存款 2340 ②按规定抵减的增值税应纳税额 借:应交税费——应交增值税(减免税款) 2340 贷:递延收益 2340 (3)使用试点前购入的有形动产提供经营租赁,可选择按照简易办法计算缴纳增值税。 应纳增值税=15×3%=0.45(万元) 借:银行存款 154500 贷:其他业务收入 150000 应交税费——未交增值税 4500 (4)借:原材料 100000 应交税费——应交增值税(进项税额) 17000 贷:银行存款 117000
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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