首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事机电产品的生产销售,并下设运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输劳务。2016年2月发生如下业务: (1)销售机电产品一批,产品不含税销售收入200万元;另取得含税货运收入20万元,价 款已经全部收到。
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事机电产品的生产销售,并下设运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输劳务。2016年2月发生如下业务: (1)销售机电产品一批,产品不含税销售收入200万元;另取得含税货运收入20万元,价 款已经全部收到。
admin
2017-03-31
42
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事机电产品的生产销售,并下设运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输劳务。2016年2月发生如下业务:
(1)销售机电产品一批,产品不含税销售收入200万元;另取得含税货运收入20万元,价 款已经全部收到。
(2)初次购买一套增值税税控系统专用设备,用银行存款支付,取得增值税专用发票上注明价款2000元、增值税税额340元。设备当月开始使用,预计使用5年。
(3)将部分自有车辆对外出租(2012年购进),租赁期限1个月,取得不含税租金收入15万元,款项已经收到。甲公司选择按简易计税办法征收增值税。
(4)月底,购入汽油用于运输业务,取得增值税专用发票上注明货款10万元、增值税税额为1.7万元,款项已经支付。
问题:
作为税务师,请分析企业应该如何缴纳增值税;并进行当月的相关账务处理。
选项
答案
(1)销售货物和提供运输服务,均属于增值税的应税项目,分别适用不同的税率计算缴纳增值税。 借:银行存款 2340000 贷:主营业务收入 2000000 应交税费——应交增值税(销项税额) 340000 借:银行存款 200000 贷:其他业务收入 180180.18 应交税费——应交增值税(销项税额) 19819.82 (2)增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减。不足抵减的可结转下期继续抵减。 相关账务处理: ①购入时: 借:固定资产 2340 贷:银行存款 2340 ②按规定抵减的增值税应纳税额 借:应交税费——应交增值税(减免税款) 2340 贷:递延收益 2340 (3)使用试点前购入的有形动产提供经营租赁,可选择按照简易办法计算缴纳增值税。 应纳增值税=15×3%=0.45(万元) 借:银行存款 154500 贷:其他业务收入 150000 应交税费——未交增值税 4500 (4)借:原材料 100000 应交税费——应交增值税(进项税额) 17000 贷:银行存款 117000
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/rHig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《企业破产法》的规定,下列关于破产财产的分配说法错误的是()。
某被申请破产的企业有9位债权人,债权总额为1100万元。其中某银行的债权额为300万元,由破产企业的房产作抵押。当债权人会议审查管理人的报酬时,下列情形可以通过的是()。
下列有关自然人的民事权利能力与民事行为能力的表述中,正确的是()。
2006年4月以来,陶某等人分别以自己或者家族成员名义,先后注册15家公司,从税务机关骗购各类普通发票共计2.4万份,以200元至1000元不等的价格对外出售9000余份,涉案金额近亿元,非法获利200余万元。本案中,陶某涉嫌的罪名是()。
2017年年底,某制衣厂有一笔服装加工业务被无证个体户屠某以42万元承包,屠某按合同规定完成服装加工任务后,要求制衣厂结算加工费,但制衣厂法定代表人李某要求屠某开具增值税专用发票才肯付款。于是,屠某买了数份增值税专用发票,填好金额后交给李某,李某明知屠某的
甲企业向乙企业发出传真订货,该传真列明了货物的种类、数量、质量、供货时间及交货方式等。并要求乙企业在10日内报价。乙企业接受甲企业发出传真列明的条件并按期报价,亦要求甲企业在10日内回复:甲企业按期复电同意其价格,并要求签订书面合同。乙企业在未签订书面合同
下列关于国有独资公司的表述中,正确的是()。
甲向乙借款5万元,以其汽车抵押并办理了抵押登记。后因发生交通事故,甲将该汽车送到顺利修理厂修理。修理完毕,甲因无法支付1万元维修费,该汽车被顺利修理厂留置。甲欠乙的借款到期,乙要求对该汽车行使抵押权,顺利修理厂以甲欠修理费为由拒绝,双方发生争议。根据合同法
20×4年1月,A房地产开发公司(下称“A公司”)就一商品楼开发项目与B建筑公司(下称“B公司”)签订建筑工程承包合同。该合同约定:由B公司作为总承包商承建该商品楼开发项目,A公司按工程进度付款;建筑工期为2年。20×4年7月,A公司与工商银行签订借款合同
下列经济业务中,作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票,也不得将发票上注明的税金作为“应交应交税费-应交增值税(进项税额)”处理的是( )。
随机试题
检查损坏区域时应注意_______、电焊崩开等各项。
南朝乐府民歌起东吴迄于陈,今传五百余首,大多辑人郭茂倩《乐府诗集》的________中,少部分在________、__________中。吴歌主要产生于当时首都建业(今江苏南京)一带的江南地区,是南朝的经济政治文化中心。_______则采自长江中游及汉水两
患者,男性,53岁。22岁时掌跖部出现角质丘疹,质地坚硬,部分皮疹已剥除或自行脱落呈喷火形凹陷。随年龄增长皮损逐渐增多。患者家族中有5人患病。近1个月患者胸背部出现红斑鳞屑性皮疹,刮除表面鳞屑可见薄膜现象和点状出血。系统检查无异常。该原发病诊断是
关于宪法关系的内容,以下理解正确的是()
若钢筋混凝土双筋矩形截面受弯构件的正截面受压区高度低于受压钢筋混凝土保护层厚度,表明()。[2013年真题]
如工程的施工进度能保证在洪水来临前具备挡洪条件,则其施工导流时段为()。
本量利分析与经营杠杆系数的综合某公司长期以来只生产A产品,有关资料如下:资料一:2020年度A产品实际销售量为600万件,销售单价为30元,单位变动成本为16元,固定成本总额为2800万元,假设2021年A产品单价和成本性态保持不变。
资料的统计分析分为多个层面,可以通过SPSS发现反映集中趋势的指标,如众数、中位数和()。
价值是商品的()
______(由于中法两国在历史、文化和地理位置的不同),ChineseandFrenchcuisinearetotallydifferent,yetbothhavetheircharms.
最新回复
(
0
)