甲煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤矿开采和销售业务,2016年10月的有关经营情况如下: (1)购进并下用原木一批,取得增值税专用发票注明税额26000元。 (2)购进并下挖煤机一台,取得增值税专用发票注明税额93500元。 (3)接受洗煤设备维修劳务,

admin2019-11-29  21

问题 甲煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤矿开采和销售业务,2016年10月的有关经营情况如下:
(1)购进并下用原木一批,取得增值税专用发票注明税额26000元。
(2)购进并下挖煤机一台,取得增值税专用发票注明税额93500元。
(3)接受洗煤设备维修劳务,取得增值税专用发票注明税额6800元。
(4)销售资产原煤2000吨,职工食堂领用原煤50吨,职工宿舍领用资产原煤100吨,向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨,原煤不含增值税单价500元/吨。
已知:原煤增值税税率为17%,资源税适用税率为8%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的有(     )。

选项 A、(2000+50+100+10)×500×17%-126300=57300元
B、(2000+50+10)×500×17%-119500=55600元
C、(50.4-100 4.10)×500×17%-32800=-19200元
D、(2000+100)×500×17%-100300=78200元

答案A,B,C,D

解析 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=(2000+50+100+10)×500×17%-126300=57300(元)。
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