首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售价格(市场价格)均不含增值税额。甲公司20×4年发生的部分交易或事项如下: (1)6月2日,甲公司与乙公司签订产品销售合同,向乙公司销售一批A产品。合同约定:该批产品的销售价格为600万元,货款自货物
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售价格(市场价格)均不含增值税额。甲公司20×4年发生的部分交易或事项如下: (1)6月2日,甲公司与乙公司签订产品销售合同,向乙公司销售一批A产品。合同约定:该批产品的销售价格为600万元,货款自货物
admin
2018-02-09
14
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售价格(市场价格)均不含增值税额。甲公司20×4年发生的部分交易或事项如下:
(1)6月2日,甲公司与乙公司签订产品销售合同,向乙公司销售一批A产品。合同约定:该批产品的销售价格为600万元,货款自货物运抵乙公司并经验收后6个月内支付。6月20日,甲公司将A产品运抵乙公司并通过验收。该批产品的实际成本为560万元,已计提跌价准备40万元。至12月31日,甲公司应收乙公司货款尚未收回。经了解,乙公司因资金周转困难,无法支付甲公司到期的货款。根据乙公司年末的财务状况,甲公司预计上述应收乙公司货款的未来现金流量现值为520万元。
(2)6月16日,甲公司与丙公司签订产品销售合同,向丙公司销售B产品。合同约定:甲公司应于11月30日前提供B产品;该产品的销售价格为1000万元,丙公司应于合同签订之日支付600万元,余款在B产品交付并验收合格时支付。当日,甲公司收到丙公司支付的600万元款项。
11月10日,甲公司发出B产品并运抵丙公司,丙公司对该产品进行验收,发现某些配件缺失。当日,甲公司同意在销售价格上给予1%的折让,并按照减让后的销售价格开具了增值税专用发票,丙公司支付了余款。甲公司生产B产品的实际成本为780万元。
(3)12月30日售出大型设备一套,协议约定采用分期收款方式,从销售下年末分5年分期收款,每年500万元,合计2500万元,成本为1500万元。销售当日收到增值税额340万元存入银行。假定销货方在销售成立日应收金额的公允价值为2000万元。
(4)10月20日,甲公司与戊公司达成协议,以本公司生产的一批C产品及120万元现金换入戊公司一宗土地使用权。10月28日,甲公司将C产品运抵戊公司并向戊公司开具了增值税专用发票,同时以银行存款支付补价120万元;戊公司将土地使用权的相关资料移交给甲公司,并办理了土地使用权人变更手续。甲公司换出C产品的成本为700万元,至20×4年9月30日已计提跌价准备60万元,市场价格为720万元;换入土地使用权的公允价值为962.40万元。甲公司对取得的土地使用权采用直线法摊销,该土地使用权自甲公司取得之日起尚可使用10年,预计净残值为零。甲公司拟在取得的土地上建造厂房,至12月31日,厂房尚未开工建造。
要求:
就资料(1)至(3)所述的交易或事项,编制甲公司20×4年相关会计分录。
选项
答案
①6月20日: 借:应收账款 702 贷:主营业务收入 600 应交税费——应交增值税(销项税额) 102 借:主营业务成本 560 贷:库存商品 560 借:存货跌价准备 40 贷:主营业务成本 40 12月31日,应计提坏账准备=702-520=182(万元) 借:资产减值损失 182 贷:坏账准备 182 ②6月16日: 借:银行存款 600 贷:预收账款 600 11月10日: 借:预收账款 600.0 银行存款 558.3 贷:主营业务收入(1000-1000×1%) 990.0 应交税费——应交增值税(销项税额)(990×17%) 168.3 借:主营业务成本 780 贷:库存商品 780 ③12月30日: 借:长期应收款 2500 银行存款 340 贷:主营业务收入 2000 应交税费一应交增值税(销项税额) 340 未实现融资收益 500 借:主营业务成本 1500 贷:库存商品 1500
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/rIh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
香河公司和大兴公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。2012年11月10日,为适应业务发展的需要,经与大兴公司协商,香河公司决定以一栋办公楼、一台机器设备和一批库存商品换入大兴公司生产经营过程中使用的20辆货运车、10辆轿车和30辆客运汽车
换入交易性金融资产发生的相关交易费用应计入换入资产成本中。()
香河公司以一台A设备换入大兴公司的一台B设备。A设备的账面原价为100万元,已计提折旧22万元,已计提减值准备8万元,公允价值为120万元。B设备的账面原价为80万元,已计提折旧7万元,已计提减值准备3万元。假定香河公司和大兴公司的交换不具有商业实质,不考
2015年3月2日,甲公司以账面价值为350万元的厂房和150万元的专利权,换入乙公司账面价值为300万元的在建房屋和100万元的长期股权投资,不涉及补价。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑其他因素,甲公司换入在建房屋的入账价值为()万元。
下列有关政府补助的表述中,正确的有()。
履行该义务很可能导致经济利益流出企业,是指履行与或有事项相关的现时义务时,导致经济利益流出企业的可能性超过()。
外币财务报表折算产生的折算差额,应在资产负债表“未分配利润”项目列示。()
企业对境外经营财务报表进行折算时,资产负债表各项目均采用资产负债表日的即期汇率折算,利润表各项目均采用交易发生日的即期汇率或与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。()
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率25%,假定该公司计提的各种资产减值准备均作为暂时性差异处理。甲公司2015年度的财务报告于2016年4月30日批准对外报出,所得税汇算清缴日为2016年3
下列关于具有融资性质的延期付款购买固定资产的表述中正确的有()。
随机试题
治安管理处罚决定一经作出,就发生法律效力,任何单位和个人非经法定程序和理由,不得随意变更或者撤销。
简述资产负债表的编制方法。
电话站、电子计算机房等弱电机房在选择位置时,不宜靠近变电所,这是出于()原因。
导致期货交易所终止的情形包括()。
下列关于政府补助的说法中,正确的有()。
企业负债与所有者权益的区别在于负债需要企业还本还息,而所有者权益则不需要。()
以下对审核结论说法不正确的是_________。
对于0<a<1,给出下列四个不等式:其中成立的是().
1948年4月毛泽东《在晋绥干部会议上的讲话》中完整地提出了新民主主义革命总路线,其主要内容是()
WheretheGalapagosIslandslietoday,therewasonceanunbrokenexpanseofPacific.Thentheseabegantoseetheandsimmer,t
最新回复
(
0
)