某汽车制造企业属于增值税一般纳税人，生产某种品牌的小轿车，每辆不含税平均销售价格和最高销售价格均为10万元，2016年2月发生如下业务： (1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的平销返利协议，协议规定按含税销售额的5％支付返还收入，当月收到经销商返回的30

admin2018-06-20 25

问题某汽车制造企业属于增值税一般纳税人，生产某种品牌的小轿车，每辆不含税平均销售价格和最高销售价格均为10万元，2016年2月发生如下业务：
(1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的平销返利协议，协议规定按含税销售额的5％支付返还收入，当月收到经销商返回的30辆小轿车的相关销售凭证及销售货款(已扣除返还收入)，考虑到与其长期业务关系，汽车制造企业开具了40辆小轿车的增值税专用发票。
(2)赠送给某协作单位3辆小轿车，并开具了增值税专用发票。
(3)用一辆小轿车与某空调生产厂家(增值税一般纳税人)交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方等价交换，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算。
(4)将本企业售后服务部使用五年的2辆小轿车(每辆原购买价值为8万元)，以每辆含税价格5．15万元销售给了某企业，该企业未放弃减税。
(5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5．85万元。
(6)本月购进一批生产材料，取得增值税专用发票上注明增值税税额14万元，货款只支付70％，其余30％下月一次付清，并支付购货运输费取得增值税专用发票，金额1．91万元。
(7)进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元，缴纳关税15万元，货已人库，本月生产小轿车领用50％。(其他相关资料：小轿车消费税税率为5％，取得的相关发票均经过认证并于当月抵扣。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
企业第(4)笔业务应纳增值税( )万元。

选项 A、0
B、0．16
C、0．20
D、0．32

答案C

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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下列说法中正确的有(　　)。当月增值税的销项税额为(　　)万元。

按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，(　　)。

下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是(　　)。

若委托加工应税消费品收回后直接销售的，应交纳的税金有(　　)。当期实际应交的消费税为(　　)元。

若委托加工应税消费品收回后直接销售的，应交纳的税金有(　　)。当期销售应纳消费税(　　)元。

下列单位和个人，经税务机关批准可以被认定为一般纳税人的有(　　)。

“由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。”这一规定适用于下列情形中的(　　)。

税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。下列税法原则中属于税法适用原则的有(　　)。

亚里士多德说：“我们由于从事建筑而变成建筑师，由于奏竖琴而变成竖琴演奏者。同样，由于实行公正而变为公正的人，由于实行节制和勇敢而变为节制的、勇敢的人。”这表达了在进行道德修养时，应该

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下列关于水射流切割说法正确的有()。

某企业从设备租赁公司租借一台价格为100万元的设备，总租金和寿命期均为36个月，每月初支付租金，年名义利率为12％，则月租金为()万元。

连续梁、板的受力特点：是()。

西方心理学家马斯洛认为人类的需求可分为五个层次，由低到高依次为()。

ItraveltotheBinhaiNewAreabylightrailwayeveryday,______domanybusinessmenwholiveindowntownTianjin.

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税务师职业资格

下列说法中正确的有( )。当月增值税的销项税额为( )万元。

按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，( )。

下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是( )。

若委托加工应税消费品收回后直接销售的，应交纳的税金有( )。当期实际应交的消费税为( )元。

若委托加工应税消费品收回后直接销售的，应交纳的税金有( )。当期销售应纳消费税( )元。

下列单位和个人，经税务机关批准可以被认定为一般纳税人的有( )。

“由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。”这一规定适用于下列情形中的( )。

税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。下列税法原则中属于税法适用原则的有( )。

亚里士多德说：“我们由于从事建筑而变成建筑师，由于奏竖琴而变成竖琴演奏者。同样，由于实行公正而变为公正的人，由于实行节制和勇敢而变为节制的、勇敢的人。”这表达了在进行道德修养时，应该

为减轻肾病综合征病人长期服用肾上腺皮质激素的副作用，可采用下列哪项方法

下列关于水射流切割说法正确的有()。

某企业从设备租赁公司租借一台价格为100万元的设备，总租金和寿命期均为36个月，每月初支付租金，年名义利率为12％，则月租金为()万元。

连续梁、板的受力特点：是()。

西方心理学家马斯洛认为人类的需求可分为五个层次，由低到高依次为()。

ItraveltotheBinhaiNewAreabylightrailwayeveryday,______domanybusinessmenwholiveindowntownTianjin.

若圆(x－3)2+(y+5)2=r2上有且只有两个点到直线4x－3y=2的距离等于1，则半径r取值范围是()．

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下列说法中正确的有(　　)。当月增值税的销项税额为(　　)万元。

按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，(　　)。

下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是(　　)。

若委托加工应税消费品收回后直接销售的，应交纳的税金有(　　)。当期实际应交的消费税为(　　)元。

若委托加工应税消费品收回后直接销售的，应交纳的税金有(　　)。当期销售应纳消费税(　　)元。

下列单位和个人，经税务机关批准可以被认定为一般纳税人的有(　　)。

“由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。”这一规定适用于下列情形中的(　　)。

税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。下列税法原则中属于税法适用原则的有(　　)。