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张先生系某市一公司职员(中国公民),2006年1~6月收入情况如下: (1)每月取得工资收入3000元。 (2)1月份取得上年一次性奖金48000元(上年每月工资2600元)。 (3)3月份取得特许权使用费所得50000元。 (4)4月份取得从上市公司分配
张先生系某市一公司职员(中国公民),2006年1~6月收入情况如下: (1)每月取得工资收入3000元。 (2)1月份取得上年一次性奖金48000元(上年每月工资2600元)。 (3)3月份取得特许权使用费所得50000元。 (4)4月份取得从上市公司分配
admin
2013-12-25
16
问题
张先生系某市一公司职员(中国公民),2006年1~6月收入情况如下:
(1)每月取得工资收入3000元。
(2)1月份取得上年一次性奖金48000元(上年每月工资2600元)。
(3)3月份取得特许权使用费所得50000元。
(4)4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。
(5)每月取得出租居民住房租金收入5000元(按市场价出租,当期未发生修缮费用)。
附: 工资、薪金所得适用的速算扣除数表
根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
(1)计算1~6月工资应缴纳的个人所得税。
(2)计算奖金应缴纳的个人所得税。
(3)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税。
(4)计算股息、红利应缴纳的个人所得税。
(5)汁算1~6月租金收入应缴纳的营业税。
(6)计算1~6月租金收入应缴纳的城市维护建设税。
(7)计算1~6月租金收入应缴纳的教育费附加。
(8)汁算1~6月租金收入应缴纳的房产税。
(9)计算1~6月租金收入应缴纳的个人所得税。
选项
答案
(1)1~6月工资应缴纳的个人所得税 =[(3000—1600)×10%一25]×6=690(元) (2)奖金适用税率=48000÷12=4000(元),适用税率是 15%,速算扣除数是125元。 奖金应缴纳的个人所得税=48000×15%一125=7075(元) (3)特许权使用费应缴纳的个人所得税 =50000×(1—20%)×20%=8000(元) (4)股息、红利应缴纳的个人所得税 =20000×50%×20%=2000(元) (5)1—6月租金收入应缴纳的营业税 =5000×3%×6=900(元) (6)1~6月租金收入应缴纳的城市维护建没税 =900×7%=63(元) (7)l~6月租金收入应缴纳的教育费附加 =900×3%=27(元) (8)1~6月租金收入应缴纳的房产税 =5000×4%×6=1200(元) (9)1—6月租金收入应缴纳的个人所得税 =[5000—5000×3%×(1十7%+3%)一5000×4%]×(1—20%)×10%×6=2224.8(元)
解析
上年月工资超过1600元,奖金单独计算应纳个人所得税额。从上市公司取得的股息、红利,减按50%计入应纳税所得额。按市场价格出租的居民住房,营业税减按3%征收。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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