首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲旧货经营单位为增值税小规模纳税人,2014年10月发生以下业务: (1)销售旧货,开具普通发票,取得含税收入19570元。 (2)提供缝纫业务,开具普通发票,取得含税收入11330元。 (3)销售自己使用过的包装物,开具普通发票,
甲旧货经营单位为增值税小规模纳税人,2014年10月发生以下业务: (1)销售旧货,开具普通发票,取得含税收入19570元。 (2)提供缝纫业务,开具普通发票,取得含税收入11330元。 (3)销售自己使用过的包装物,开具普通发票,
admin
2015-07-28
50
问题
甲旧货经营单位为增值税小规模纳税人,2014年10月发生以下业务:
(1)销售旧货,开具普通发票,取得含税收入19570元。
(2)提供缝纫业务,开具普通发票,取得含税收入11330元。
(3)销售自己使用过的包装物,开具普通发票,取得含税收入20600元。
(4)销售自己使用过的固定资产,开具普通发票,取得含税收入21630元。
(5)外购生产用原材料,取得增值税专用发票上注明价款16000元,增值税2720元,运输途中合理损耗3%。
(6)进口货物,海关审定的关税完税价格为70000元,已纳关税税额5000元,取得海关进口增值税专用缴款书。
要求:
根据增值税法律制度的规定,回答下列问题:
(1)计算甲单位当期应缴纳的进口环节增值税。
(2)计算甲单位当期应向主管税务机关缴纳的增值税。
选项
答案
(1)小规模纳税人进口货物,不适用征收率,该单位当期应缴纳的进口环节增值税:(关税完税价格+关税)×增值税税率=(70000+5000)×17%:12750(元)。 (2)该单位当期应向主管税务机关缴纳的增值税=19570÷(1+3%)×2%+11330÷(1+3%)×3%+20600÷(1+3%)×3%+21630÷(1+3%)×2%=1730(元)。
解析
(1)增值税小规模纳税人销售旧货、销售自己使用过的固定资产,依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。
(2)缝纫业务,应征收增值税。增值税小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的其他物品和提供的缝纫业务,按照3%的征收率计算缴纳增值税。
(3)增值税小规模纳税人依照销售额乘以征收率计征增值税,不得抵扣进项税额。
(4)增值税小规模纳税人进口货物,不使用征收率,按照适用税率计征增值税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/rOC0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据《担保法》的规定,下列财产中,可以用作抵押的是()。
董事、经理违反《公司法》的规定,以公司资产为本公司的股东提供担保的,担保合同无效。()
根据《破产法》规定,债权人自最后分配公告之日起满()仍不领取的,视为放弃受领分配的权利,管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。
甲公司与龙某签订一投资合同,约定:双方各出资200万元,设立乙有限责任公司;甲公司以其土地使用权出资,龙某以现金和专利技术出资;龙某任董事长兼总经理;公司亏损按出资比例分担。双方拟定的公司章程未对如何承担公司亏损作出规定,其他内容与投资合同内容一致。乙公司
行政单位国有资产评估工作应当委托具有资产评估资质的资产评估机构进行;事业单位和企业国有资产评估项目实行核准制和备案制。()
国家机关所属事业单位经批准以其占用的国有资产出资创办的企业和其他经济实体,其产权归该单位所有。()
甲与乙订立买卖合同,合同到期,甲按约定交付了货物,但乙以资金紧张为由迟迟不支付货款。之后,甲了解到,乙借给丙的一笔款项已到期,但乙一直不向丙催讨欠款,于是,甲向人民法院请求以甲的名义向丙催讨欠款。甲请求人民法院以自己的名义向丙催讨欠款的权利在法律上称为(
代理人和第三人串通,损害被代理人利益的()。
应纳房产税的一幢房产原值500000元,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为25%,则该房产应缴纳的房产税为()元。
随机试题
模块(或金属箱)应独立支撑或固定,安装牢固,可不采取防潮、防腐蚀等措施。()
东面而视,不见水端。
参与哮喘气道炎症反应的炎症细胞有
男性,60岁。行肺段切除术后2小时,病人自觉胸闷,呼吸急促,测血压、脉搏均正常,见水封瓶内有少量淡红色液体,水封瓶长玻璃管内的水柱波动不明显。考虑为
某建筑物室外地面标高为-0.60m,屋顶为平屋顶,屋顶面层标高为56.70m,屋顶面积为850m2,屋顶上有水箱间、楼梯出口,其顶部标高均为60.70m,水箱间、楼梯出口的总面积为90m2。建筑物首层为商铺,二、三层为超市,四至十五层为办公室。根
业主委员会应当自选举产生之日起()日内召开首次业主委员会会议,推选产生业主委员会主任1人,副主任1~2人。
心理定价策略包括()
什么是同业拆借?同业拆借有什么特征?
下列描述中错误的是
______canbesimplydefinedasthestudyofmeaning.
最新回复
(
0
)