某公司本年利润总额100万元,所得税税率为33%,当年发生应纳税时间性差异3万元,转回以前年度可抵减时间性差异5万元(当初税率为30%),该公司所得税采用递延法核算,则该公司本年递延税款发生额为( )万元。

admin2011-02-25 46

问题某公司本年利润总额100万元,所得税税率为33%,当年发生应纳税时间性差异3万元,转回以前年度可抵减时间性差异5万元(当初税率为30%),该公司所得税采用递延法核算,则该公司本年递延税款发生额为( )万元。

选项 A、0.51(借方)
B、0.51(贷方)
C、2.49(借方)
D、2.49(贷方)

答案D

解析该公司本年递延税款发生额为:3×33%+5×30%=2.49(万元)(贷方)。

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中级会计实务

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