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王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映:2019年度的主营业务收入70万元,投资收益10万元,营业成本43万元,税金及附加4万元,销售费用5.50万元,管理费用8.50万元,营业外支出5万元,利润总额14万元。经税务部门审核,发现如下问题:
王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映:2019年度的主营业务收入70万元,投资收益10万元,营业成本43万元,税金及附加4万元,销售费用5.50万元,管理费用8.50万元,营业外支出5万元,利润总额14万元。经税务部门审核,发现如下问题:
admin
2019-10-22
45
问题
王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映:2019年度的主营业务收入70万元,投资收益10万元,营业成本43万元,税金及附加4万元,销售费用5.50万元,管理费用8.50万元,营业外支出5万元,利润总额14万元。经税务部门审核,发现如下问题:
(1)个人独资企业给王先生支付工资36 000元。
(2)销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。
(3)投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。(投资期限刚满一年。)
(4)营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。
(5)企业账面有一辆汽车,当年按规定计提折旧10 000元,已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用,经税务机构核定,生产和生活使用分摊比例为7:3。
(6)2018年12月王先生拍卖自己收藏的字画一幅,取得收入20 000元。无法提供字画的原值。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
个人独资企业的生产经营所得为( )元。
选项
A、46 300
B、70 000
C、111 000
D、39 000
答案
D
解析
投资者工资不得扣除,可扣生计费,故调整应纳税所得额=36 000-5 000×12=-24 000(元)。投资收益10万元属于“利息、股息、红利所得”,故调减应纳税所得额=100 000(元),工商管理部门罚款税前不得扣除,应调增应纳税所得额=20 000(元)。与家庭共用的汽车折旧不能全部在企业扣除,按税务机关确定比例,折旧调增应纳税所得额3 000元。个人独资企业的生产经营所得=140 000-24 000-100 000+20 000+3 000=39 000(元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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