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  3. 李先生和太太张女士都是收入很高的IT行业人员，目前有一个7岁的孩子。李先生和太太准备近两年买一套高档别墅，并在11年后退休，同时为孩子准备一笔教育基金。另外，他们还有其他一些家庭目标需要进行规划。以下是李先生的家庭情况和理财目标等信息。 一、案例成员 四

李先生和太太张女士都是收入很高的IT行业人员，目前有一个7岁的孩子。李先生和太太准备近两年买一套高档别墅，并在11年后退休，同时为孩子准备一笔教育基金。另外，他们还有其他一些家庭目标需要进行规划。以下是李先生的家庭情况和理财目标等信息。 一、案例成员 四

admin2009-11-26  33
问题 李先生和太太张女士都是收入很高的IT行业人员，目前有一个7岁的孩子。李先生和太太准备近两年买一套高档别墅，并在11年后退休，同时为孩子准备一笔教育基金。另外，他们还有其他一些家庭目标需要进行规划。以下是李先生的家庭情况和理财目标等信息。
一、案例成员

四、理财目标
1．建立家庭应急基金，满足可能出现的紧急支出需要；
2．近两年购买250万元的别墅；
3．孩子满18岁时，即11年后，为孩子准备100万元的教育基金；
4．45岁退休时，即11年后，准备200万元养老金；
5．其它可能目标：赡养父母、换车、增加购车、旅游休闲等等。
五、假设条件
1．通货膨胀及日常生活支出年均增长率：3%；
2．退休前本人及配偶收入的年均增长率：10%；
3．子女教育及退休基金年均收益率：10%；
4．财富积累投资的年均收益率：10%；
5．房产预期年均增值率：3%。
根据相关假设，张女士每年工资收入增长10%。那么(　　)年后，张女士选择兼职方式比选择全职更有利。
选项 A、3
B、4
C、5
D、6
答案D
解析 张女士现在工资为12000元，为了不达到劳务报酬畸高，兼职月收入应保持在25000元以下[20000/(1-20%)]；如果按工资、薪金计算，张女士目前适用的是20%税率，速算扣除数为375，为了保证不进入更高的累进税率，其收入应保持在22000元以下(20000+2000)。假设X满足大于12000元，小于22000元的条件，那么可以得出方程：X(1-20%)×20%=(X-2000)×20%-375。可得，X=19375(元)。设n年以后，张女士选择兼职方式，那么，12000×(1+10%)n=19375。可得，n=5.03(年)。向后取整，因此六年后，张女士选择兼职方式比选择全职更有利。六年后，张女士月收入=12000×(1+10%)6=21258.73(元)。兼职方式下，张女士每月应纳个人所得税税额=21258.73×(1-20%)×20%=3401.40(元)；全职方式下，张女士每月应纳个人所得税税额=(21258.73-2000)×20%-275=3576.75(元)。因此，第六年，张女士选择兼职方式，每月可节税175.35元(3576.75-3401.40)。
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