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  3. 某商店(增值税一般纳税人)2016年4月因管理不善丢失一批2月份从一般纳税人处购进的服装，账面成本20000元(含一般纳税人提供运输服务收取的运费400元)，税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为( )元。

某商店(增值税一般纳税人)2016年4月因管理不善丢失一批2月份从一般纳税人处购进的服装，账面成本20000元(含一般纳税人提供运输服务收取的运费400元)，税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为( )元。

admin2017-06-28  25
问题 某商店(增值税一般纳税人)2016年4月因管理不善丢失一批2月份从一般纳税人处购进的服装，账面成本20000元(含一般纳税人提供运输服务收取的运费400元)，税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为(    )元。
选项 A、22592
B、22600
C、23376
D、23400
答案C
解析 企业因存货盘亏、毁损、被盗等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予和存货损失一起在企业所得税税前按规定扣除。
    不得抵扣的进项税额=(20000—400)×17％+400×11％=3332+44=3376(元)
    在企业所得税前可扣除的损失金额=20000+3376=23376(元)。
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