某制造企业为增值税一般纳税人，自2016年起被认定为高新技术企业，其2017年度的生产经营情况如下。 (1)当年销售货物实现销售收入8 000万元，对应的成本为5 100万元。 (2)12月购入专用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的

admin2022-04-14 25

问题某制造企业为增值税一般纳税人，自2016年起被认定为高新技术企业，其2017年度的生产经营情况如下。
(1)当年销售货物实现销售收入8 000万元，对应的成本为5 100万元。
(2)12月购入专用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按5年计提折旧。
(3)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。
(4)当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元(已独立核算管理)、业务招待费80万元。
(5)当年发生销售费用1 800万元，其中含广告费1 500万元。
(6)当年发生财务费用200万元。
(7)取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。
(8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元(含残疾职工工资50万元)，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。
(9)当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。
(10)当年“税金及附加”科目共列支200万元。
(其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。

选项

答案企业所得税的应纳税所得额=700—550一300+36．5+195—150+25+22=一21．5(万元)。

解析

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税法

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税法

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某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元(含税)，月初库存外购，粮食酒精余额为75万元，当月购进粮食酒精125万元，月末库存外购粮食酒精18万元。该厂当月应纳的消费税是()万元。

对于纳税人已提足折旧的房产，无论是否继续使用，均无需缴纳房产税。()

增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或不能准确核算的，应当一并征收增值税，但其兼营的非应税劳务所用购进货物的进项税额，一律不得从销项税额中抵扣。()

根据《企业所得税暂行条例》及有关规定，企业在计算应税所得额时，对企业按规定缴纳的待业保险基金、支付的财产保险和运输保险费，准予扣除，但为职工缴纳的人身安全保险费不允许扣除。()

下列各项中，应该并入增值税一般纳税人的销售额计算征收增值税的有()。

下列经营行为中，在2016年5月1日前纳入增值税征税范围的有()。

以下应税消费品中，不适用定额税率的有()。

2005年6月1日后，个人将购买满5年以上的普通住房对外销售的，免征营业税。()

根据发生的下列行为，进行判断，其中税务师事务所可以在代理期限内单方面终止代理行为的是()。

下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有()。

“且有真人而后有真知”中的“真知”来源于()

对先天性甲状腺功能减退症，新生儿筛查测定的项目是（　　）。【2005年考试真题】

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在集体发展的几个阶段中，集体真正成为教育手段的阶段是()

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设f”（1）存在，且=0,记φ(x)=∫01f’[1+(x－1)t]dt,求φ(x)在x=1的某个邻域内的导数，并讨论φ’(x)在x=1处的连续性。

税法

注册会计师

某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元(含税)，月初库存外购，粮食酒精余额为75万元，当月购进粮食酒精125万元，月末库存外购粮食酒精18万元。该厂当月应纳的消费税是()万元。

对于纳税人已提足折旧的房产，无论是否继续使用，均无需缴纳房产税。()

增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或不能准确核算的，应当一并征收增值税，但其兼营的非应税劳务所用购进货物的进项税额，一律不得从销项税额中抵扣。()

根据《企业所得税暂行条例》及有关规定，企业在计算应税所得额时，对企业按规定缴纳的待业保险基金、支付的财产保险和运输保险费，准予扣除，但为职工缴纳的人身安全保险费不允许扣除。()

下列各项中，应该并入增值税一般纳税人的销售额计算征收增值税的有()。

下列经营行为中，在2016年5月1日前纳入增值税征税范围的有()。

以下应税消费品中，不适用定额税率的有()。

2005年6月1日后，个人将购买满5年以上的普通住房对外销售的，免征营业税。()

根据发生的下列行为，进行判断，其中税务师事务所可以在代理期限内单方面终止代理行为的是()。

下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有()。

“且有真人而后有真知”中的“真知”来源于()

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片重差异检查时，所取片数为

在集体发展的几个阶段中，集体真正成为教育手段的阶段是()

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下列侵犯著作权的行为中,不构成侵犯著作权罪的是()。

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对先天性甲状腺功能减退症，新生儿筛查测定的项目是（　　）。【2005年考试真题】

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