甲公司为增值税一般纳税人，2018年8月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，已知增值税税率16％。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

admin2019-09-19 31

问题甲公司为增值税一般纳税人，2018年8月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，已知增值税税率16％。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

选项 A、(90000－9000)×(1＋16％)×16％=15033．6(元)
B、90000×16％=14400(元)
C、90000×(1＋16％)×16％=16704(元)
D、(90000－9000)×16％=12960(元)

答案D

解析纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。甲公司销售的该批货物销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，因此甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(90000－9000)×16％=12960(元)。

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