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甲公司为增值税一般纳税人,2018年8月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额90000元,折扣额9000元,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,已知增值税税率16%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。
甲公司为增值税一般纳税人,2018年8月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额90000元,折扣额9000元,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,已知增值税税率16%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。
admin
2019-09-19
25
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2018年8月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额90000元,折扣额9000元,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,已知增值税税率16%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。
选项
A、(90000-9000)×(1+16%)×16%=15033.6(元)
B、90000×16%=14400(元)
C、90000×(1+16%)×16%=16704(元)
D、(90000-9000)×16%=12960(元)
答案
D
解析
纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。甲公司销售的该批货物销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,因此甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(90000-9000)×16%=12960(元)。
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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