(2016年)甲公司为居民企业，201年度有关财务收支情况如下： (1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 (2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没

admin2019-07-08 35

问题 (2016年)甲公司为居民企业，201年度有关财务收支情况如下：
(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
(2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是( )。

选项 A、1720万元
B、1585万元
C、1805万元
D、1820万元

答案D

解析 (1)本题应采用直接法计算应纳税所得额；(2)免税投资收益80万元不计入，各项不得扣除的项目(5万元、30万元、10万元、50万元)不减除，甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额=5000+20+300—3500=1820(万元)。

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