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甲公司2016年7月3日将其一栋办公楼对外出售,取得出售价款1000万元(含税),该办公楼系甲公司2013年8月购入,入账价值为700万元,已提折旧100万元,甲公司保留完整购入凭证。
甲公司2016年7月3日将其一栋办公楼对外出售,取得出售价款1000万元(含税),该办公楼系甲公司2013年8月购入,入账价值为700万元,已提折旧100万元,甲公司保留完整购入凭证。
admin
2018-05-25
68
问题
甲公司2016年7月3日将其一栋办公楼对外出售,取得出售价款1000万元(含税),该办公楼系甲公司2013年8月购入,入账价值为700万元,已提折旧100万元,甲公司保留完整购入凭证。
选项
答案
(1)甲公司选择按一般计税方法处理: 余额=1000-700=300(万元) 向不动产所在地预缴税款=300÷(1+5%)×5%=14.29(万元) 企业会计处理为: 借:应交税费一预交增值税 14.29 贷:银行存款 14.29 企业进行固定资产清理时: 借:固定资产清理 600 累计折旧 100 贷:固定资产 700 借:银行存款 1000 贷:固定资产清理 900.9[1000/(1+11%)] 应交税费一应交增值税(销项税额) 99.1 借:固定资产清理 300.9 贷:营业外收入 300.9 假设当月甲公司进项税额合计70万元,其他销项税额合计30万元。 则当期应纳增值税=99.1+30-70-14.29=44.81(万元) 月末会计处理为: 借:应交税费—未交增值税 14.29 贷:应交税费—预交增值税 14.29 借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 59.1[99.1+30-70] 贷:应交税费一未交增值税 59.1 实际缴纳时凭预缴完税凭证: 借:应交税费一未交增值税 44.81[59.1-14.29] 贷:银行存款 44.81 (2)简易计税方法处理: 预缴税款时: 借:应交税费一简易计税 14.29 贷:银行存款 14.29 企业进行会计处理时: 借:银行存款 1000 贷:固定资产清理 985.71[1000—14.29] 应交税费一简易计税 14.29 借:固定资产清理 385.71 贷:营业外收入 385.71
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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