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  3. 甲公司2016年7月3日将其一栋办公楼对外出售，取得出售价款1000万元(含税)，该办公楼系甲公司2013年8月购入，入账价值为700万元，已提折旧100万元，甲公司保留完整购入凭证。

甲公司2016年7月3日将其一栋办公楼对外出售，取得出售价款1000万元(含税)，该办公楼系甲公司2013年8月购入，入账价值为700万元，已提折旧100万元，甲公司保留完整购入凭证。

admin2018-05-25  71
问题 甲公司2016年7月3日将其一栋办公楼对外出售，取得出售价款1000万元(含税)，该办公楼系甲公司2013年8月购入，入账价值为700万元，已提折旧100万元，甲公司保留完整购入凭证。
选项
答案(1)甲公司选择按一般计税方法处理： 余额＝1000－700＝300(万元) 向不动产所在地预缴税款＝300÷(1＋5％)×5％＝14．29(万元) 企业会计处理为： 借：应交税费一预交增值税 14．29 贷：银行存款 14．29 企业进行固定资产清理时： 借：固定资产清理 600 累计折旧 100 贷：固定资产 700 借：银行存款 1000 贷：固定资产清理 900．9[1000／(1＋11％)] 应交税费一应交增值税(销项税额) 99．1 借：固定资产清理 300．9 贷：营业外收入 300．9 假设当月甲公司进项税额合计70万元，其他销项税额合计30万元。 则当期应纳增值税＝99．1＋30－70－14．29＝44．81(万元) 月末会计处理为： 借：应交税费—未交增值税 14．29 贷：应交税费—预交增值税 14．29 借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 59．1[99．1＋30－70] 贷：应交税费一未交增值税 59．1 实际缴纳时凭预缴完税凭证： 借：应交税费一未交增值税 44．81[59．1－14．29] 贷：银行存款 44．81 (2)简易计税方法处理： 预缴税款时： 借：应交税费一简易计税 14．29 贷：银行存款 14．29 企业进行会计处理时： 借：银行存款 1000 贷：固定资产清理 985．71[1000—14．29] 应交税费一简易计税 14．29 借：固定资产清理 385．71 贷：营业外收入 385．71
解析
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