首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2016年7月3日将其一栋办公楼对外出售,取得出售价款1000万元(含税),该办公楼系甲公司2013年8月购入,入账价值为700万元,已提折旧100万元,甲公司保留完整购入凭证。
甲公司2016年7月3日将其一栋办公楼对外出售,取得出售价款1000万元(含税),该办公楼系甲公司2013年8月购入,入账价值为700万元,已提折旧100万元,甲公司保留完整购入凭证。
admin
2018-05-25
38
问题
甲公司2016年7月3日将其一栋办公楼对外出售,取得出售价款1000万元(含税),该办公楼系甲公司2013年8月购入,入账价值为700万元,已提折旧100万元,甲公司保留完整购入凭证。
选项
答案
(1)甲公司选择按一般计税方法处理: 余额=1000-700=300(万元) 向不动产所在地预缴税款=300÷(1+5%)×5%=14.29(万元) 企业会计处理为: 借:应交税费一预交增值税 14.29 贷:银行存款 14.29 企业进行固定资产清理时: 借:固定资产清理 600 累计折旧 100 贷:固定资产 700 借:银行存款 1000 贷:固定资产清理 900.9[1000/(1+11%)] 应交税费一应交增值税(销项税额) 99.1 借:固定资产清理 300.9 贷:营业外收入 300.9 假设当月甲公司进项税额合计70万元,其他销项税额合计30万元。 则当期应纳增值税=99.1+30-70-14.29=44.81(万元) 月末会计处理为: 借:应交税费—未交增值税 14.29 贷:应交税费—预交增值税 14.29 借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 59.1[99.1+30-70] 贷:应交税费一未交增值税 59.1 实际缴纳时凭预缴完税凭证: 借:应交税费一未交增值税 44.81[59.1-14.29] 贷:银行存款 44.81 (2)简易计税方法处理: 预缴税款时: 借:应交税费一简易计税 14.29 贷:银行存款 14.29 企业进行会计处理时: 借:银行存款 1000 贷:固定资产清理 985.71[1000—14.29] 应交税费一简易计税 14.29 借:固定资产清理 385.71 贷:营业外收入 385.71
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/rUaJ777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《水利水电工程施工合同和招标文件示范文本》(GF-2000-0208),若监理人对以往的检验结果有疑问时,可以指示承包人重新检验.若重新检验结果证明这些材料和工程设备符合合同要求,则重新检验的费用和工期延误责任应由()承担.
A施工单位承建某新建单线铁路工程中有1座隧道工程长2600m,其余路段为路基土石方。根据设计图纸,正洞中围岩的绝大部分是Ⅱ级围岩,局部有节理较发育的Ⅲ级围岩,进口处50m为埋深较深且比较破碎的V级围岩,拟采用小断面弱爆破暗挖法,并辅助进行超前支护。出口处4
A施工单位承建某新建单线铁路工程中有1座隧道工程长2600m,其余路段为路基土石方。根据设计图纸,正洞中围岩的绝大部分是Ⅱ级围岩,局部有节理较发育的Ⅲ级围岩,进口处50m为埋深较深且比较破碎的V级围岩,拟采用小断面弱爆破暗挖法,并辅助进行超前支护。出口处4
钢筋原材料质量评定方法中:热轧圆盘条,热轧光圆钢筋,热轧带肋钢筋和余热处理钢筋的极限拉伸强度、屈服强度、伸长率、冷弯试验当有一个项目不合格时,应(),则该批钢筋应判为不合格。
施工单位在一山区进行路堑开挖作业时,发现该处为一平缓横坡,横坡不大于1:10,该企业应选择()开挖方式开挖路堑。
在隧道施工过程中,应建立()的一体化施工管理系统,以不断提高和完善施工技术。
【背景资料】某施工单位承建某铁路专用线项目,内容包括桥梁、路基、轨道工程,不含“三电”工程,工期为一年。项目中特大桥桥梁设计均为32mT梁,其中2号特大桥为旱桥,桥位处的地质条件为:黏土覆盖层厚15~18m,其下基岩为弱风化石灰岩。该专用线起点
【背景资料】某新建铁路工程,技术标准为单线Ⅰ级铁路,工程内容包含路基、桥梁、隧道及轨道工程(不含“三电”)。某集团公司中标,投标时采取的主要施工组织方案为:划分两个工区平行作业,由两个土建公司承担施工;两座隧道进、出口同时作业;T梁现场预制,龙门
【背景资料】某新建铁路工程,技术标准为单线Ⅰ级铁路,工程内容包含路基、桥梁、隧道及轨道工程(不含“三电”)。某集团公司中标,投标时采取的主要施工组织方案为:划分两个工区平行作业,由两个土建公司承担施工;两座隧道进、出口同时作业;T梁现场预制,龙门
随机试题
2012年4月初,甲与乙、丙签订借款合同,约定:甲借给乙120万元,期限2年,乙每月偿还5万元;丙承担保证责任,如乙到期无力还款,由丙向甲偿还全部借款。合同签订后,乙请求甲再多借给自己20万元,甲表示同意,并于2012年4月28日将140万元借款
纪律是一种行为规范,它要求人们在社会生活中()。
内径百分表可用来测量孔径和孔的位置误差。()
企业提高市场占有率时不必考虑的因素是()
一位诊断为慢性牙周炎的牙周病患者,已于2个月前完成基础治疗,现需选择最佳手术方法
有关紫癜正确的是
根据我国《个人所得税法》的规定,对下列哪些所得不能实行加成征收?()
感应雷又称雷电感应,它可分为()。
水下文化遗产是指,至少100年来,周期性地或连续性地,部分或全部位于水下的具有文化、历史或考古价值的所有人类生存的遗迹。根据上述定义,下列属于水下文化遗产的是()。
WhereisMr.Whitefrom?
最新回复
(
0
)