某居民企业2012年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房。借款期从2012年1月1日至12月31日。该厂房于2012年2月1日开始建造，2012年11月31日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2012

admin2022-04-05 54

问题某居民企业2012年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房。借款期从2012年1月1日至12月31日。该厂房于2012年2月1日开始建造，2012年11月31日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2012年12月31日归还关联企业借款本金2000万元，另支付全年借款利息180万元。2012年4月1日，该企业向银行借款100万元，用于生产经营，期限1年，2012年支付银行借款利息共计6万元。该企业可在2012年企业所得税税前扣除的利息费用金额是( )万元。(已知与关联企业借款同期同类的银行贷款利率为8％，且关联企业实际税负低于该居民企业)

选项 A、30
B、42
C、150
D、186

答案A

解析向银行借款支付的利息6万元可以据实在企业所得税税前扣除；向关联企业借款的利息支出允许在2012年企业所得税税前扣除的金额=900×2×8％÷12×2=24(万元)；该企业可在2012年企业所得税税前扣除的利息费用=6+24=30(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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某居民企业2012年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房。借款期从2012年1月1日至12月31日。该厂房于2012年2月1日开始建造，2012年11月31日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2012

税法二

税务师职业资格

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依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照支付所得的企业所在地确定所得来源地的是()。

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税务师职业资格

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根据车船税的规定，下列说法错误的有()。

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下列关于个体工商户生产经营所得征收个人所得税的说法，不正确的是()。

李刚与王强2012年合作出版了一部著作，一次性取得稿酬20000元，王强分得17000元稿酬，李刚分得3000元稿酬，李刚与王强共计应纳个人所得税为()。

依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照支付所得的企业所在地确定所得来源地的是()。

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A．低血容量性休克B．低阻力型感染性休克C．心源性休克D．过敏性休克E．神经源性休克中心静脉压不↓、心输出量不↓外周阻力↓

某产妇，28岁，诊断为臀先露，下列不是臀位临床表现的是

个人出租房屋使用权的所得是( )。

损益表分析中，计算企业净利润的步骤是()。

敦煌石窟是世界上现存规模最大的佛教艺术宝库，已列入《世界遗产名录》，尤以唐代壁画艺术著称于世。()

“轿从前门进，船从家中过”描写的是周庄俗称“张厅”的玉燕堂。()

法律不是从来就有的，是随着私有制、阶级和国家的出现而逐步产生的。法律区别于道德规范、宗教规范、风俗习惯、社会礼仪、职业规范等其他社会规范的首要之处在于()

在文件列表框中，要使它只显示具有归档属性和只读属性的文件，应使它的()属性为True。

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个人出租房屋使用权的所得是(　　)。

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