某居民企业2012年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房。借款期从2012年1月1日至12月31日。该厂房于2012年2月1日开始建造，2012年11月31日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2012

admin2022-04-05 51

问题某居民企业2012年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房。借款期从2012年1月1日至12月31日。该厂房于2012年2月1日开始建造，2012年11月31日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2012年12月31日归还关联企业借款本金2000万元，另支付全年借款利息180万元。2012年4月1日，该企业向银行借款100万元，用于生产经营，期限1年，2012年支付银行借款利息共计6万元。该企业可在2012年企业所得税税前扣除的利息费用金额是( )万元。(已知与关联企业借款同期同类的银行贷款利率为8％，且关联企业实际税负低于该居民企业)

选项 A、30
B、42
C、150
D、186

答案A

解析向银行借款支付的利息6万元可以据实在企业所得税税前扣除；向关联企业借款的利息支出允许在2012年企业所得税税前扣除的金额=900×2×8％÷12×2=24(万元)；该企业可在2012年企业所得税税前扣除的利息费用=6+24=30(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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某居民企业2012年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房。借款期从2012年1月1日至12月31日。该厂房于2012年2月1日开始建造，2012年11月31日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2012

税法二

税务师职业资格

根据耕地占用税的有关规定，获准占用耕地的单位或者个人应当在()缴纳耕地占用税。

下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有()。

下列关于个人所得税的说法中正确的有()。

根据企业所得税的相关规定。下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有()。

碾压混凝土坝施工时应采用()．

以下叙述()错误。

在夏季气温较高的地区，屋面坡度大的防水工程，应选用沥青的牌号是(　　)。

根据《规划环境影响评价条例》，对规划进行环境影响评价，应当分析、预测和评估的内容不包括()。

在松散潮湿的砂土中挖4M深的基槽，其支护方式不宜采用（）

下列选项中，不属于利润表账户的有()。

在招股说明书中，发行人应披露有关股本的情况，主要包括()

河南省作为旅游景区开放的森林景观有()。

有一张长为10cm、宽为8cm的矩形纸片，现要用这张纸片剪出一个腰长为6cm的等腰三角形．使等腰三角形的一个顶点与矩形的一个顶点重合，其余两个顶点在矩形的边上，则剪下的等腰三角形的面积是_________cm2．

Inthiscentury,hundredsofspecieshavedisappeared,almostalwaysasaresultofhumanactivities.Accordingtothereading,

税法二

税务师职业资格

根据耕地占用税的有关规定，获准占用耕地的单位或者个人应当在()缴纳耕地占用税。

下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有()。

下列关于个人所得税的说法中正确的有()。

根据企业所得税的相关规定。下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有()。

碾压混凝土坝施工时应采用()．

以下叙述()错误。

在夏季气温较高的地区，屋面坡度大的防水工程，应选用沥青的牌号是( )。

根据《规划环境影响评价条例》，对规划进行环境影响评价，应当分析、预测和评估的内容不包括()。

在松散潮湿的砂土中挖4M深的基槽，其支护方式不宜采用（）

下列选项中，不属于利润表账户的有()。

在招股说明书中，发行人应披露有关股本的情况，主要包括()

河南省作为旅游景区开放的森林景观有()。

有一张长为10cm、宽为8cm的矩形纸片，现要用这张纸片剪出一个腰长为6cm的等腰三角形．使等腰三角形的一个顶点与矩形的一个顶点重合，其余两个顶点在矩形的边上，则剪下的等腰三角形的面积是_________cm2．

Inthiscentury,hundredsofspecieshavedisappeared,almostalwaysasaresultofhumanactivities.Accordingtothereading,

在夏季气温较高的地区，屋面坡度大的防水工程，应选用沥青的牌号是(　　)。