甲厂为增值税一般纳税人。2012年10月将500件衬衫销售给乙商场,含税单价为117元/件,由于乙商场购进的数量较多,甲厂决定给予7折优惠,开票时将销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。已知增值税税率为17%,甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中

admin2018-09-25  23

问题 甲厂为增值税一般纳税人。2012年10月将500件衬衫销售给乙商场,含税单价为117元/件,由于乙商场购进的数量较多,甲厂决定给予7折优惠,开票时将销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。已知增值税税率为17%,甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中,正确的是(  )。

选项 A、500×117×17%=9945(元)
B、[500×117÷(1+17%)]×17%=8500(元)
C、500×117×70%×17%=6961.5(元)
D、[500×117×70%÷(1+17%)]×17%=5950(元)

答案D

解析 纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税。
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