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2014年1月,税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2013年年度决算报表尚未编制,多转成本的调整分录为( )。
2014年1月,税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2013年年度决算报表尚未编制,多转成本的调整分录为( )。
admin
2017-03-31
38
问题
2014年1月,税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2013年年度决算报表尚未编制,多转成本的调整分录为( )。
选项
A、(1)借:主营业务成本 40000
贷:库存商品 40000
(2)借:本年利润 40000
贷:主营业务成本 40000
B、借:利润分配——未分配利润 40000
贷:库存商品 40000
C、借:库存商品 40000
贷:以前年度损益调整 40000
D、(1)借:库存商品 40000
贷:以前年度损益调整 30000
应交税费——应交所得税 10000
(2)借:以前年度损益调整 30000
贷:利润分配——未分配利润 30000
答案
A
解析
如果在上一年度决算报表编制前发现的,对于影响利润的错账需一并调整“本年利润”科目核算的内容。选项A的分录正确。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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