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甲酒店为增值税一般纳税人,2017年7月,甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元;出租上月购进的一处房产,取得不含税租金10万元。已知甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为( )万元。(201 7年)
甲酒店为增值税一般纳税人,2017年7月,甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元;出租上月购进的一处房产,取得不含税租金10万元。已知甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为( )万元。(201 7年)
admin
2019-01-15
92
问题
甲酒店为增值税一般纳税人,2017年7月,甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元;出租上月购进的一处房产,取得不含税租金10万元。已知甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为( )万元。(201 7年)
选项
A、4.1
B、3.6
C、4.28
D、6.35
答案
A
解析
(1)不动产租赁服务适用的增值税税率为11%,生活服务——住宿服务适用的增值税税率为6%;(2)本题“53万元”是含税销售额,“10万元”是不含税销售额,前者应作价税分离处理。因此,甲酒店当月的销项税额=53÷(1+6%)×6%+10×11%=4.1(万元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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