甲股份有限公司2011年12月购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元.税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,公司按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。该公司2012年年末该设备产生的可抵扣暂时性差异的余额为( )万元。

admin2012-01-15  26

问题 甲股份有限公司2011年12月购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元.税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,公司按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。该公司2012年年末该设备产生的可抵扣暂时性差异的余额为(     )万元。

选项 A、100
B、132
C、400
D、92

答案C

解析 该设备产生的可抵扣暂时性差异的余额=[3010一(3010—10)/5×1]一[3010一(3010—10)+3×1]=400(万元)。
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