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甲公司拥有乙公司80%有表决权股份,能够控制乙公司的生产经营决策。2015年9月甲公司将一批自产产品以2000万元销售给乙公司,该批产品成本为1400万元。至2015年年末尚未对外销售,未发生减值。假设甲、乙公司适用的所得税税率分别为25%和15%。税法规
甲公司拥有乙公司80%有表决权股份,能够控制乙公司的生产经营决策。2015年9月甲公司将一批自产产品以2000万元销售给乙公司,该批产品成本为1400万元。至2015年年末尚未对外销售,未发生减值。假设甲、乙公司适用的所得税税率分别为25%和15%。税法规
admin
2015-08-06
99
问题
甲公司拥有乙公司80%有表决权股份,能够控制乙公司的生产经营决策。2015年9月甲公司将一批自产产品以2000万元销售给乙公司,该批产品成本为1400万元。至2015年年末尚未对外销售,未发生减值。假设甲、乙公司适用的所得税税率分别为25%和15%。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。甲公司在编制合并报表时,因该项内部交易应确认递延所得税资产为( )万元。
选项
A、150
B、60
C、90
D、0
答案
A
解析
乙公司结存的内部存货在合并财务报表角度成本为1400万元,计税基础为2000万元,合并财务报表递延所得税资产余额=(2000-1400)×25%=150(万元),期初余额为0,所以当期确认150万元。
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