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某企业2017年签订如下合同: (1)与会计师事务所签订年报审计合同,审计费为12万元。 (2)与国外某公司签订一份受让期为五年的专利技术合同,技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取,每年分别在6月和12月结算。 (3
某企业2017年签订如下合同: (1)与会计师事务所签订年报审计合同,审计费为12万元。 (2)与国外某公司签订一份受让期为五年的专利技术合同,技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取,每年分别在6月和12月结算。 (3
admin
2018-05-25
25
问题
某企业2017年签订如下合同:
(1)与会计师事务所签订年报审计合同,审计费为12万元。
(2)与国外某公司签订一份受让期为五年的专利技术合同,技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取,每年分别在6月和12月结算。
(3)与国内甲公司签订委托定制产品合同,约定产品生产的原材料由甲公司提供,合同只约定定制产品总金额40万元,未分别载明提供的材料款和加工费。
(4)与供电部门签订一份供用电合同,合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。
(5)与某材料供应商签订一份材料采购合同,合同金额为60万元;次月因生产计划变化,经与供应商协商减少采购数量,签订一份补充合同,合同金额修改为50万元。
(6)与银行签订一份流动资金周转借款合同,最高贷款限额为5000万元,每次在规定的期限和最高限额内随借随还,并不签订新的借款合同。
(7)以500万元取得一宗土地用于建造厂房,与土地管理部门签订一份土地使用权出让合同。
要求:请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税;若缴纳,则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。
选项
答案
(1)不需缴纳印花税。 (2)需要缴纳印花税,计税依据是合同所载的金额,但是本题中合同无法确定计税金额,在签订时暂按5元贴花,结算时再按实际金额计税,补贴印花;适用“产权转移书据”税目。 (3)需要缴纳印花税,计税依据为40万元;适用“加工承揽合同”税目。 (4)不需缴纳印花税。 (5)需要缴纳印花税,计税依据为60万元,因为修改后合同金额减少,多贴印花的,不得申请退税或抵扣;适用“购销合同”税目。 (6)需要缴纳印花税,计税依据为5000万元,因为借贷双方签订的流动资金周转性借款合同,一般按年(期)签订,规定最高限额,借款人在规定的期限和最高限额内随借随还不签订新合同的,只以其规定的最高额为计税依据;适用“借款合同”税目。 (7)需要缴纳印花税,计税依据为500万元;适用“产权转移书据”税目。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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