首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某运输企业位于市区。系增值税一般纳税人,2013年10月发生如下业务: (1)为某企业运输一批原材料,取得货运收入20万元,另外向对方收取包装费2.2万元,给对方开具增值税普通发票。 (2)与甲运输企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75万元.
某运输企业位于市区。系增值税一般纳税人,2013年10月发生如下业务: (1)为某企业运输一批原材料,取得货运收入20万元,另外向对方收取包装费2.2万元,给对方开具增值税普通发票。 (2)与甲运输企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75万元.
admin
2014-02-12
12
问题
某运输企业位于市区。系增值税一般纳税人,2013年10月发生如下业务:
(1)为某企业运输一批原材料,取得货运收入20万元,另外向对方收取包装费2.2万元,给对方开具增值税普通发票。
(2)与甲运输企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75万元.并全额开具了货物运输业增值税专用发票,同时支付给甲运输企业(一般纳税人)运费,并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票,发票注明不含税金额30万元。
(3)当月购进1辆运输用的卡车,取得增值税专用发票,发票注明的不含税金额为35万元。
(4)将部分自有车辆对外出租,取得租金收入25万元,租赁期内一辆货车发生交通事故。企业对该车辆进行维修,支付维修费2万元.取得修理厂开具的增值税专用发票。
(5)因仓库保管不普,上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失.该批零部件账面成本8万元。其中运费成本1.2万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务),进项税额均已于上月抵扣。
(6)将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售,取得销售收入1600万元,该宿舍楼的初始建造成本为700万元。已计提折旧280万元。
(7)出售外购的办公楼一幢,取得销售收入2300万元,该办公楼系2008年购买,购买时支付买价1700万元,相关税费60万元。
(8)从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆,购买价11万元。维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年,购买时已使用了6年。国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。
根据上述资料,回答下列问题:
下列关于该运输企业税务处理的说法,正确的有( )。
选项
A、购进运输用的卡车,即使取得增值税专用发票也是不可以抵扣进项税的
B、维修对外出租的车辆。取得专用发票可以抵扣进项税
C、将宿舍楼对外出售,以扣除折旧后的余额作为营业税的计税依据
D、出售外购的办公楼,以余额计征营业税
E、因保管不善造成零部件丢失,要做进项税
答案
B,D,E
解析
业务1:提供运输劳务应缴纳增值税=(20+2.2)÷(1+11%)×11%=2.2(万元)业务2:提供运输劳务的销项税=75×11%=8.25(万元)可以抵扣的进项税=30×11%=3.3(万元)业务3:可以抵扣的进项税=35×17%=5.95(万元)业务4:出租车辆应缴纳的销项税=25×17%=4.25(万元)支付维修费用可以抵扣的进项税=2×17%=0.34(万元)业务5:应转出的进项税=(8—1.2)×17%+1.2×11%=1.29(万元)业务6:销售宿舍楼需要缴纳的营业税=1600×5%=80(万元)业务7:出售办公楼需要缴纳的营业税=(2300—1700)×5%=30(万元)业务8:应纳车辆购置税=20×(1—6÷10)×10%=0.8(万元)销售办公楼和宿舍楼需要缴纳的营业税=80+30=110(万元)当月可以抵扣的进项税合计:3.3+5.95+0.34=9.59(万元)当月应纳增值税合计:2.2+8.25+4.25一(9.59—1.29)=6.4(万元)购进运输用的卡车.取得增值税专用发票可以抵扣进项税;将宿舍楼对外出售,以销售额全额作为计税依据。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/rZ7g777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
(2013年)依据城镇土地使用税的相关规定,纳税人缴纳城镇土地使用税确有困难需要减免税款.应办理相关审批手续。负责城镇土地使用税减免税审批的税务机关为()。
纳税人新购置车辆使崩的,其车船税的纳税义务发生时间为()。
某人抽奖中到一等奖,奖金18000元,该人拿出3500元通过民政局捐赠给予敬老院,则其应纳所得税为()元。
在我国境内设立的外商投资企业,在投资总额内购买的国产设备,凡符合国务院有关规定的,除特殊情况外,可享受的投资抵免优惠是()。
下列各项所得中,应当缴纳个人所得税的有()。
李某2013年2月从工作单位取得年终不合税奖金36000元。当月工资薪金所得3300元。李某就此两项所得应缴纳的个人所得税是()元。
下列表述中,符合个人所得税相关规定的是()。
下列各项中,房地产开发公司应当清算或者税务机关可要求其进行土地增值税清算的有()。
随机试题
背景某机场的改扩建工程由国家投资,飞行区指标由4C升为4D。在竣工验收中,有人提出该机场不是新建和迁建机场,可简化竣工验收程序,适当放宽竣工验收条件。此意见引起争议。机场竣工验收的程序有哪些?
经评标委员会评审认定后不可作废标处理的是()
按照承保期限可以将工程保险分为()。
交易双方在场外市场上通过协商,按商定条件,在约定的时间内,相互交换等值现金流的合约是()。
下列关于合同取得成本和合同履约成本的相关处理,表述不正确的是()。
阅读下面的文言文,然后回答问题。李洪之,本名文主黾.,恒农人。会永昌王仁随世祖南征,得元后姊妹二人。洪之以宗人潜相饷遗,结为兄弟,遂便如亲。颇得元后在南兄弟名字,乃改名洪之。及仁坐事诛,元后入宫,得幸于高宗,生显祖。元后临崩,昭太后问其亲,因言洪
ReadingisthekeytoSuccess.Apparentlyeverysuccessfulpersondevelopsapassionforreading.Thisisbecausereadingisakey
Fishareanimalsthatliveinwater.Theyliveinalmostanyplace【B1】______thereiswater.Somearefoundinlakes,otherfish
Bluetoothischangingsmall-areanetworkingintoawirelessandautomaticconnectionwithnoneedforuserinterventionandlow
A、Inasupermarket.B、Inanadvertisingagency.C、Atapolicestation.D、Inacustomsoffice.A
最新回复
(
0
)