A公司为上市公司，所得税税率为25％，2011年年度财务报告批准报出日是2012年4月30日，2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。资料如下： (1)A公司2011年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉，A公司已将75万元的预计负债登记为“

admin2014-07-02 37

问题 A公司为上市公司，所得税税率为25％，2011年年度财务报告批准报出日是2012年4月30日，2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。资料如下：
(1)A公司2011年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉，A公司已将75万元的预计负债登记为“预计负债”科目并确认递延所得税。
(2)2012年3月20日法院判决A公司需偿付乙公司经济损失80万元。
(3)假定税法规定该诉讼损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
假定A公司不服，继续上诉，A公司的法律顾问认为二审判决很可能维持—审判决。其他资料同上。则下列有关A公司2012年的会计处理，不正确的是( )。

选项 A、作为资产负债表日后事项调整2011年会计报表
B、增加2011年会计报表预计负债5万元
C、增加2011年会计报表递延所得税资产1．25万元
D、冲减2011年会计报表应交所得税1．25万元

答案D

解析相关会计分录如下：
借：以前年度损益调整    5
   贷：预计负债             5
借：递延所得税资产       1．25
   贷：以前年度损益调整    1．25

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