某大型百货商场为增值税一般纳税人，2012年4月份发生如下业务： (1)零售金银首饰取得含税销售额12万元，已扣减以旧换新旧金银首饰价格4万元。 (2)商场超市销售蔬菜取得零售收入3万元，销售水果取得零售收入5万元，销售其他食品取得含税销售收入60万元。

admin2014-04-01 49

问题某大型百货商场为增值税一般纳税人，2012年4月份发生如下业务：
(1)零售金银首饰取得含税销售额12万元，已扣减以旧换新旧金银首饰价格4万元。
(2)商场超市销售蔬菜取得零售收入3万元，销售水果取得零售收入5万元，销售其他食品取得含税销售收入60万元。
(3)商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70％，剩余款项5月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；还以旧换新销售家电，实际收到零售收入90万元，已扣减旧货物收购价格5万元。
(4)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)服装，按本月按代销零售收人的3％向委托方收取手续费1．8万元。
(5)进货取得增值税专用发票上注明销售额290万元，从小规模生产企业处购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为80万元、30万元；商场超市外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元。
(6)五一劳动节前将经销的小家电发给员工每人一件，购进成本共计12万元，零售价共计15万元；又向某孤儿院赠送童装一批，上年购进时成本l万元，零售价1．5万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算该企业当月进项税转出额。

选项

答案该企业当月进项税转出额=12×17％=2．04(万元)

解析将购进的货物用于集体福利和个人消费，其进项税额不得抵扣，按购进成本转出已抵扣的进项税额。

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