首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,自2018年至2021年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2018年12月1日,某公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1 000万元,增值税额为16
某公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,自2018年至2021年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2018年12月1日,某公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1 000万元,增值税额为16
admin
2019-09-10
75
问题
某公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,自2018年至2021年与固定资产有关的业务资料如下:
(1)2018年12月1日,某公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1 000万元,增值税额为160万元;发生保险费2.5万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。安装期间领用生产用原材料,其实际成本和计税价格均为10万元,发生安装工人工资176.7万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。
(2)2018年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年,预计净残值为13.2万元,采用直线法计提折旧。
(3)2019年12月31日,某公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。某公司确定该生产线的可收回金额为807.2万元,预计使用年限及净残值不变。
(4)2020年6月30日,某公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,该公司以银行存款支付工程总价款122.2万元。
(5)2020年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为5年,预计净残值为25万元,采用直线法计提折旧。2020年12月31日,该生产线未发生减值。
(6)2021年4月30日,某公司以928万元(含税价)的价格将此生产线出售给丁公司。当日,某公司与丁公司办理完毕财产移交手续。
要求:根据上述资料,回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(6),处置该生产线时应确认的资产处置损益金额为( )万元。
选项
A、928
B、60
C、﹣60
D、﹣236
答案
B
解析
2020年度该生产线改良后每个月计提的折旧额=(850-25)÷5÷12=13.75(万元);2021年4月30日出售该生产线的分录:
借:固定资产清理 740
累计折旧(13.75×8) 110
贷:固定资产 850
借:银行存款 928
贷:固定资产清理[928÷(1+16%)] 800
应交税费——应交增值税(销项税额) 128
借:固定资产清理 60
贷:资产处置损益 60
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/rcg0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
出售交易性金融资产时。确认的投资收益数额一定是取得价款和交易性金融资产账面价值的差额。()
下列各项中,关于周转材料会计处理表述正确的有()。(2012年)
某企业为增值税小规模纳税人,该企业购入一批原材料,取得的增值税普通发票上注明价款100万元,增值税税额17万元,另付保险费1万元,不考虑其他因素,该批材料的入账成本为()万元。
甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售,售价为3000万元;出售前该金融资产的账面价值为2800万元(其中成本2500万元,公允价值变动300万元)。假定不考虑其他因素,甲公司对该交易应确认的投资收益为()万元。(2011年)
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,其销售产品及提供运输劳务均属于主营业务,已知适用的销售货物增值税税率为17%,交通运输业劳务增值税税率为11%,提供增值税应税服务的增值税税率为6%。商品在销售实现时同时结转成本,无特殊说明所售商品及
企业确实无法支付的应付账款属于企业的收入。()
2017年1月1日,甲公司以银行存款1100万元购入乙公司当日发行的面值为1000万元的5年期不可赎回债券,将其划分为持有至到期投资。该债券票面年利率为10%,每年付息一次,实际年利率为7.53%。2017年12月31日,该债券的公允价值上涨至1150万元
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。商品销售价格不含增值税,在确认销售收入时逐笔结转销售成本,2013年该公司发生如下交易或事项:(1)4月21日,向乙公司销售一批E产品,开出增值税专用发票上注明的销售价格为600万元,增值税税额为102
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2014年4月1日,该企业向某客户销售商品20000件,单位售价为20元(不含增值税),单位成本为10元,给予客户10%的商业折扣,当日发出商品,并符合收入确认条件。销售合同约定的现金折扣条件为2/10。
随机试题
那些以追求实际利益为目标的社会角色被称为()
麻黄汤证“无汗而喘”的机理是
根据《执业药师资格制度暂行规定》,通过非法手段获取《执业药师资格证书》进行执业注册的人员,发证机构应()。
下列项目可不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是()。
下列关于我国制度管理创新的说法,错误的是()。
2004年5月,中国证监会正式批准深圳证券交易所设立()。
中学生观察力发展的特点有()。
某种产品每箱中个数相等.将1箱这种产品按照每盒47个的方式重新装盒,最后剩15个;如果将l0箱这种产品按照每盒47个重新装盒,问最后剩多少个?
人或许可以分为两类:有那么一点雄心的和没有那一点雄心的。对普通人而言,有那一点雄心,是把自己拉出庸常生活的坚定动力;没有那一点雄心的,只能无力甚至无知无觉地,慢慢地被庸常的生活所淹没。在变革时代,那一点雄心或许能导致波澜壮阔的结果。以下哪项陈述构
Manyofthemostdamagingandlife-threateningtypesofweather—torrentialrains,severethunderstorms,andtornadoes—beginquic
最新回复
(
0
)