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甲建筑公司为增值税小规模纳税人,2014年4月承包了一栋办公楼建造工程,承包价款共1 000万元,其中劳务价款700万元,使用甲建筑公司自产材料价款300万元。以下关于此项业务的处理,不正确的有( )。
甲建筑公司为增值税小规模纳税人,2014年4月承包了一栋办公楼建造工程,承包价款共1 000万元,其中劳务价款700万元,使用甲建筑公司自产材料价款300万元。以下关于此项业务的处理,不正确的有( )。
admin
2017-11-03
60
问题
甲建筑公司为增值税小规模纳税人,2014年4月承包了一栋办公楼建造工程,承包价款共1 000万元,其中劳务价款700万元,使用甲建筑公司自产材料价款300万元。以下关于此项业务的处理,不正确的有( )。
选项
A、属于增值税的混合销售行为,应就其全部收入1 000万元计算缴纳增值税
B、属于营业税的混合销售行为.应就其全部收入1 000万元计算缴纳营业税
C、应就其销售货物的销售额300万元计算缴纳增值税,提供劳务的营业额700万元计算缴纳营业税
D、甲建筑公司应缴纳增值税8.74万元
答案
A,B
解析
纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为,属于特殊的混合销售行为,应分别缴纳增值税和营业税。所以选项AB错误,选项C正确。甲建筑公司应缴纳增值税:300÷(1+3%)×3%=8.74(万元),选项D正确。
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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初级会计专业技术资格
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