某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务： (1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元，税额36万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金

admin2021-09-26 36

问题某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务：
(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元，税额36万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4．5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元，税额36．4万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
(4)购买1台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元，税额0．39万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。
(5)购买1台办公用固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1．3万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元，税额0．65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业当月应在市申报缴纳增值税( )万元。

选项 A、15．26
B、14．31
C、16．56
D、13．35

答案B

解析业务(1)销项税额=36+218÷(1+9％)×9％=54(万元)，可抵扣的进项税额为4．5万元；业务(2)可抵扣的进项税额为36．4万元；业务(3)应纳增值税=200×3％=6(万元)；业务(4)可抵扣的进项税额为0；业务(5)可抵扣的进项税额为1．3万元；业务(6)可抵扣的进项税额为0．49万元。该企业当月应在A市申报缴纳增值税=54－4．5－36．4－1．3－0．49+6－3=14．31(万元)。

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根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时(　　)。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月增值税销项税额为(　　)。

按照营业税暂行条例的规定，下列行为应按“服务业”税目征税的有(　　)。

关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述不正确的有()。

我国对资源税的征税可追溯至春秋时期的(　　)，以专卖为名，行征税之实，可以说是资源税的萌芽。

对外购项目第三笔业务的税务处理正确的是(　　)。本月应纳的消费税为(　　)。

根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有()。

某公司2012年10月接受捐赠小汽车10辆，成本为135000元／辆，成本利润率为8％，市场不含增值税售价为150000元／辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为148000元／辆。该公司应缴纳车辆购置税()元。

环境保护税法中所称的应税污染物包括()。

组织公关工作程序的第一步骤是()。

认识的本质是

患者，女性，28岁。服用头孢拉啶1周后全身出现皮疹、瘙痒伴低热。查尿常规示白细胞(+)，蛋白尿(+)，尿糖(+)，比重1．010，血肌酐212pmol／L。血糖4．7mmol／L。其最可能的诊断是

A．益气固表止汗B．益气健脾，固冲摄血C．温肾暖脾，固肠止泻D．涩肠止泻，温中补虚E．益气固表，敛阴止汗

男，4岁。高热、头痛、呕吐2天于2月3日急诊来院。体检：体温40℃，血压70/40mmHg，精神萎糜，四肢皮肤见散在瘀点、瘀斑，颈软，脑膜刺激征不明显。外周血白细胞23.5×109/L，中性粒细胞0.90，淋巴细胞0．10。病原治疗应首选

控制系统中，在时间和数值上都连续变化的物理量被称为是()。

根据消费税法律制度的规定，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。()

在培训效果评估中，能够减少评估对培训对象带来的紧张不安的评估形式，是()评估。

只有在部分准备金制度下，才可能有存款货币的创造。()。(中国人民大学2012真题)

Astronautsare______allkindsoftestsbeforetheyareactuallysentupinaspacecraft.

税法一

税务师职业资格

根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时( )。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是( )。当月增值税销项税额为( )。

按照营业税暂行条例的规定，下列行为应按“服务业”税目征税的有( )。

关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述不正确的有()。

我国对资源税的征税可追溯至春秋时期的( )，以专卖为名，行征税之实，可以说是资源税的萌芽。

对外购项目第三笔业务的税务处理正确的是( )。本月应纳的消费税为( )。

根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有()。

某公司2012年10月接受捐赠小汽车10辆，成本为135000元／辆，成本利润率为8％，市场不含增值税售价为150000元／辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为148000元／辆。该公司应缴纳车辆购置税()元。

环境保护税法中所称的应税污染物包括()。

组织公关工作程序的第一步骤是()。

认识的本质是

患者，女性，28岁。服用头孢拉啶1周后全身出现皮疹、瘙痒伴低热。查尿常规示白细胞(+)，蛋白尿(+)，尿糖(+)，比重1．010，血肌酐212pmol／L。血糖4．7mmol／L。其最可能的诊断是

A．益气固表止汗B．益气健脾，固冲摄血C．温肾暖脾，固肠止泻D．涩肠止泻，温中补虚E．益气固表，敛阴止汗

男，4岁。高热、头痛、呕吐2天于2月3日急诊来院。体检：体温40℃，血压70/40mmHg，精神萎糜，四肢皮肤见散在瘀点、瘀斑，颈软，脑膜刺激征不明显。外周血白细胞23.5×109/L，中性粒细胞0.90，淋巴细胞0．10。病原治疗应首选

控制系统中，在时间和数值上都连续变化的物理量被称为是()。

根据消费税法律制度的规定，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。()

在培训效果评估中，能够减少评估对培训对象带来的紧张不安的评估形式，是()评估。

只有在部分准备金制度下，才可能有存款货币的创造。()。(中国人民大学2012真题)

Astronautsare______allkindsoftestsbeforetheyareactuallysentupinaspacecraft.

根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时(　　)。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月增值税销项税额为(　　)。

按照营业税暂行条例的规定，下列行为应按“服务业”税目征税的有(　　)。

我国对资源税的征税可追溯至春秋时期的(　　)，以专卖为名，行征税之实，可以说是资源税的萌芽。

对外购项目第三笔业务的税务处理正确的是(　　)。本月应纳的消费税为(　　)。