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  3. 某商场(一般纳税人)2020年9月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额2．6万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月销售该批货物的60％，取得零售收入20万元(已扣除折扣额2万元)，其中有一笔销售因量大而给予10％的折扣，在

某商场(一般纳税人)2020年9月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额2．6万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月销售该批货物的60％，取得零售收入20万元(已扣除折扣额2万元)，其中有一笔销售因量大而给予10％的折扣，在

admin2022-12-06  22
问题 某商场(一般纳税人)2020年9月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额2．6万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月销售该批货物的60％，取得零售收入20万元(已扣除折扣额2万元)，其中有一笔销售因量大而给予10％的折扣，在发票备注栏注明折扣额2万元。按零售收入的10％取得厂家的销售返利2．2万元，该商场本月应纳的增值税为(          )万元。
选项 A、0．17
B、0．14
C、0
D、0．18
答案D
解析 未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。所以，应以未扣除折扣的零售收入计算纳税。应纳的增值税=(20+2)÷1．13×13％一(2．6—2．2÷1．13×13％)=0．18(万元)
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