甲百货商场为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务： (1)采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。 (2)采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链

admin2017-05-15 32

问题甲百货商场为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务：
(1)采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。
(2)采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链含税销售价格5967元，旧项链含税作价1404元，从消费者处收取新旧含税差价款4563元；采取“以旧换新”方式销售冰箱，新冰箱含税销售价格3744元，旧冰箱含税作价1287元，从消费者处收取新旧含税差价款2457元。
(3)销售自己使用过的2009年购入的设备，开具普通发票，取得含税收入49140元，支付不含税运输费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；另销售自己使用过的2009年购入的小汽车，纳税人针对该业务未放弃减税权，开具普通发票，取得含税收入86520元，支付不含税运输费2200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)销售自己使用过的包装箱，取得含税收入9360元，支付不含税运输费500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(5)销售代销货物，取得含税销售额273780元，尚未取得供货方开具的增值税专用发票，因代销货物从供货方收取含税销售额10％的返还收入27378元。
(6)销售蔬菜取得销售收入120000元，支付不含税运输费1200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。销售蔬菜罐头取得不含税销售收入50000元，支付不含税运输费800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(7)销售鸡蛋取得销售收入40000元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(8)以买一赠一方式销售睡衣，顾客购买一套睡衣可获赠一双袜子，睡衣的平均不含税销售价格为85元／套，袜子的平均不含税销售价格为2元／双，本月共计销售睡衣10套。
(9)外购一批原材料，取得普通发票上注明的价税合计金额23400元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(10)外购一批木制一次性筷子，用于本商场职工食堂，取得增值税专用发票上注明的价款30000元，增值税5100元，支付不含税运输费1400元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(11)外购一批化妆品对外赠送，取得增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税6800元，支付不含税运输费1500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(12)因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质，该箱淀粉的账面成本为5000元；因管理不善导致上月购进的一箱食用植物油丢失，该箱食用植物油的账面成本为8000元。
(已知：上月购进的淀粉和食用植物油均已经抵扣过进项税额；上期留抵税额20000元，本月取得的合法票据均在本月认证并在本月抵扣。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列关于甲商场以旧换新业务应缴纳增值税的处理，正确的有( )。

选项 A、采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税为663元
B、采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税为867元
C、采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税为544元
D、采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税为357元

答案A,,C

解析选项AB：采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税=4563÷(1+17％)×17％=663(元)；选项CD：采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税=3744÷(1+17％)×17％=544(元)。

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专用发票经认证，暂时不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关扣留原件，视情况处理的情形有(　　)。

商业企业一般纳税人零售的物品可以开具专用发票的是(　　)。

增值税专用发票实行最高开票限额管理。按照规定，下列说法不正确的是(　　)。

按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，确定新增增值税基数正确的是(　　)。

按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，下列说法正确的是(　　)。

下列关于增值税的说法正确的是(　　)。

根据增值税法的有关规定，下列表述错误的是(　　)。

采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为(　　)。

通过科学的进食过程，可以培养婴儿充分咀嚼、细嚼慢咽的良好习惯。()

刚性三原子分子理想气体的压强为p，体积为V，则它的内能为()

A、迷走神经B、胸导管C、下腔静脉D、膈神经E、内脏大神经穿过主动脉裂孔的结构是

提示胎儿皮肤成熟的是：提示胎儿肝成熟的是：

机电工程项目建设实施阶段的主要工作不包括()。

某企业客户因工作需要，要求借阅该企业的会计档案，经财务经理同意后借出半天，并办理登记手续。()

生产要素根据不同产业在生产过程中的依赖程度，可划分为()。

对未来的行动进行规划和安排的活动是()。

下列程序的输出结果是【】。#include＜iostream＞usingnamespacestd;voidfun(int&rf){rf*=2;}intmain()

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专用发票经认证，暂时不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关扣留原件，视情况处理的情形有( )。

商业企业一般纳税人零售的物品可以开具专用发票的是( )。

增值税专用发票实行最高开票限额管理。按照规定，下列说法不正确的是( )。

按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，确定新增增值税基数正确的是( )。

按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，下列说法正确的是( )。

下列关于增值税的说法正确的是( )。

根据增值税法的有关规定，下列表述错误的是( )。

采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( )。

通过科学的进食过程，可以培养婴儿充分咀嚼、细嚼慢咽的良好习惯。()

刚性三原子分子理想气体的压强为p，体积为V，则它的内能为()

A、迷走神经B、胸导管C、下腔静脉D、膈神经E、内脏大神经穿过主动脉裂孔的结构是

提示胎儿皮肤成熟的是：提示胎儿肝成熟的是：

机电工程项目建设实施阶段的主要工作不包括()。

某企业客户因工作需要，要求借阅该企业的会计档案，经财务经理同意后借出半天，并办理登记手续。()

生产要素根据不同产业在生产过程中的依赖程度，可划分为()。

对未来的行动进行规划和安排的活动是()。

下列程序的输出结果是【】。#include＜iostream＞usingnamespacestd;voidfun(int&rf){rf*=2;}intmain()

专用发票经认证，暂时不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关扣留原件，视情况处理的情形有(　　)。

商业企业一般纳税人零售的物品可以开具专用发票的是(　　)。

增值税专用发票实行最高开票限额管理。按照规定，下列说法不正确的是(　　)。

按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，确定新增增值税基数正确的是(　　)。

按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，下列说法正确的是(　　)。

下列关于增值税的说法正确的是(　　)。

根据增值税法的有关规定，下列表述错误的是(　　)。

采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为(　　)。