2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题： (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。 (2)财务费

admin2017-05-26 32

问题 2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：
  (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
  (2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14％，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
  (3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
  (4)对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。
  (5)制造费用中列支4万元，为2015年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
  (6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。
  (7)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列关于该企业当年制造费用和工资总额纳税调整情况的说法正确的有( )。

选项 A、制造费用应纳税调增4万元
B、制造费用不涉及纳税调整
C、工资支出不涉及纳税调整
D、工资支出应纳税调减5万元
E、工资支出应纳税调减10万元

答案A,E

解析融资租入的固定资产的租赁费用不得直接在税前扣除，应计入资产价值，从投入使用的次月起以计提折旧的方式扣除，当年应调增应纳税所得额4万元；支付给残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，可以100％加计扣除，应调减应纳税所得额10万元。

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税法二

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税法二

税务师职业资格

企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是(　　)。

现行企业所得税法规规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过(　　)年。

固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，一般情况下残值减除的比例为(　　)。

下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是(　　)。

外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足(　　)的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。

个人转让房地产并符合土地增值税纳税要求的，若其房地产坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为(　　)。

下列房产转让行为，不征土地增值税的是(　　)。

下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是(　　)。

从创作主体的精神世界人手来批评艺术是()

19岁的男大学生，来到门诊，自诉学习压力大，1年来经常出现无休止地思索：“树上叶子为什么是绿的?”，“1+1为什么等于2”之类的问题，为此苦恼不已如果怀疑该患者患有精神分裂症，则最可能表现为

大肠液亏证的主症是

小儿可以完全断奶的时间为

题图所示电路中，R=1kΩ，C=1μF，U1=1V，电容无初始储能，如果开关S在t=0时刻闭合，则给出输出电压波形的是：

《地下水质量标准》(GB/T14848—9)的Ⅲ类功能区包括()。

根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有()。

到东南亚小乘佛教国家旅行，领队应提醒游客尊重当地习俗和禁忌。下列告诫不恰当的是()。

设a0=1，2anxn+1+(n+1)an+1xn=0，则S(x)=anxn=()

在窗体上画一个命令按钮，然后编写如下代码：PrivateSubCommandl-Click()DimM(10)AsIntegerFork=lTo10M(k)＝12-kNextkx=6MsgboxM(2+M(x))

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现行企业所得税法规规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过( )年。

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下列房产转让行为，不征土地增值税的是( )。

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19岁的男大学生，来到门诊，自诉学习压力大，1年来经常出现无休止地思索：“树上叶子为什么是绿的?”，“1+1为什么等于2”之类的问题，为此苦恼不已如果怀疑该患者患有精神分裂症，则最可能表现为

大肠液亏证的主症是

小儿可以完全断奶的时间为

题图所示电路中，R=1kΩ，C=1μF，U1=1V，电容无初始储能，如果开关S在t=0时刻闭合，则给出输出电压波形的是：

《地下水质量标准》(GB/T14848—9)的Ⅲ类功能区包括()。

根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有()。

到东南亚小乘佛教国家旅行，领队应提醒游客尊重当地习俗和禁忌。下列告诫不恰当的是()。

设a0=1，2anxn+1+(n+1)an+1xn=0，则S(x)=anxn=()

在窗体上画一个命令按钮，然后编写如下代码：PrivateSubCommandl-Click()DimM(10)AsIntegerFork=lTo10M(k)＝12-kNextkx=6MsgboxM(2+M(x))

企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是(　　)。

现行企业所得税法规规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过(　　)年。

固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，一般情况下残值减除的比例为(　　)。

下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是(　　)。

外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足(　　)的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。

个人转让房地产并符合土地增值税纳税要求的，若其房地产坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为(　　)。

下列房产转让行为，不征土地增值税的是(　　)。

下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是(　　)。