某企业持有的一项交易性金融资产成本为100万元，期末公允价值为130万元，假设企业的所得税税率为25％，本期利润总额为1000万元，假设无其他暂时性差异。该企业对此业务应如何进行会计处理?

admin2014-03-21 34

问题某企业持有的一项交易性金融资产成本为100万元，期末公允价值为130万元，假设企业的所得税税率为25％，本期利润总额为1000万元，假设无其他暂时性差异。该企业对此业务应如何进行会计处理?

选项

答案计税基础仍按照100万元确认，计税基础与账面价值之间的差额30万元即是应纳税暂时性差异。递延所得税负债=(1300000—1000000)×25％=75000(元) 当期应缴所得税=(10000000—300000)×25％=2425000(元) 所得税费用=2425000+75000=2500000(元)。相关的会计分录为：借：所得税费用——当期所得税费用2425000 ——递延所得税费用75000 贷：应交税费——应交所得税 2425000 递延所得税负债 75000

解析

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某企业持有的一项交易性金融资产成本为100万元，期末公允价值为130万元，假设企业的所得税税率为25％，本期利润总额为1000万元，假设无其他暂时性差异。该企业对此业务应如何进行会计处理?

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根据《合伙企业法》的规定，下列选项中，不属于普通合伙人当然退伙的有()。

甲是乙合伙企业的合伙人，甲欠丙10万元，且无财产可供清偿，丙欠乙合伙企业10万元。根据《合伙企业法》的规定，下列表述中，正确的有()。

根据个人独资企业法律制度的规定，下列选项中，属于个人独资企业分支机构登记事项的有()。

甲、乙、丙、丁四人投资设立A有限合伙企业，甲、乙是普通合伙人，丙、丁是有限合伙人，根据合伙企业法律制度的规定，对合伙企业不足清偿的债务，下列表述正确的是()。

甲、乙二人成立A有限合伙企业，其中甲是普通合伙人，乙是有限合伙人，合伙企业对同本合伙企业交易、同业竞争事项无特殊约定。则下列说法不正确的是()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中可以作为普通合伙人的是()。

三白欠二白到期货款50万元未还，二白多次要求还款未果。三白与大白协商，将家里剩余的价值60万元的财产折价10万元卖给大白。根据债权法律制度的规定，下列表述正确的是()。

组织的过程是()

男性，35岁。口内多处溃疡，疼痛不能进食，双颊及舌背粘膜，可见小米粒的溃疡十余个，散在分布，周围粘膜广泛充血红肿。以往曾有多次轻型口疮发作病史。该患者应诊断为

会计凭证登账后的整理、装订、归档和存查称为()。

根据《期货公司董事、监事和高级管理人员任职资格管理办法》，下列人员中不得担任期货公司独立董事的有(　　)。

下面属于群体决策技术的有()。

可以召开股东大会的是()。

Wheredotheymostlikelywork?

Anupsurgeofnewresearchsuggestsanimalshaveamuchhigherlevelofbrainpowerthanpreviousthought.Beforedefininganimal

某企业持有的一项交易性金融资产成本为100万元，期末公允价值为130万元，假设企业的所得税税率为25％，本期利润总额为1000万元，假设无其他暂时性差异。该企业对此业务应如何进行会计处理?

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《合伙企业法》的规定，下列选项中，不属于普通合伙人当然退伙的有()。

甲是乙合伙企业的合伙人，甲欠丙10万元，且无财产可供清偿，丙欠乙合伙企业10万元。根据《合伙企业法》的规定，下列表述中，正确的有()。

根据个人独资企业法律制度的规定，下列选项中，属于个人独资企业分支机构登记事项的有()。

甲、乙、丙、丁四人投资设立A有限合伙企业，甲、乙是普通合伙人，丙、丁是有限合伙人，根据合伙企业法律制度的规定，对合伙企业不足清偿的债务，下列表述正确的是()。

甲、乙二人成立A有限合伙企业，其中甲是普通合伙人，乙是有限合伙人，合伙企业对同本合伙企业交易、同业竞争事项无特殊约定。则下列说法不正确的是()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中可以作为普通合伙人的是()。

三白欠二白到期货款50万元未还，二白多次要求还款未果。三白与大白协商，将家里剩余的价值60万元的财产折价10万元卖给大白。根据债权法律制度的规定，下列表述正确的是()。

组织的过程是()

男性，35岁。口内多处溃疡，疼痛不能进食，双颊及舌背粘膜，可见小米粒的溃疡十余个，散在分布，周围粘膜广泛充血红肿。以往曾有多次轻型口疮发作病史。该患者应诊断为

会计凭证登账后的整理、装订、归档和存查称为()。

根据《期货公司董事、监事和高级管理人员任职资格管理办法》，下列人员中不得担任期货公司独立董事的有( )。

下面属于群体决策技术的有()。

可以召开股东大会的是()。

Wheredotheymostlikelywork?

Anupsurgeofnewresearchsuggestsanimalshaveamuchhigherlevelofbrainpowerthanpreviousthought.Beforedefininganimal

根据《期货公司董事、监事和高级管理人员任职资格管理办法》，下列人员中不得担任期货公司独立董事的有(　　)。