首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2008年度有关经营业务如下: (1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元。 (2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2008年度有关经营业务如下: (1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元。 (2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100
admin
2012-03-13
70
问题
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2008年度有关经营业务如下:
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元。
(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。
(3)出租设备取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元,取得国债利息收入30万元。
(4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得运输发票。
(5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元。
(6)管理费用850万元,其中业务招待费90万元。
(7)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%)。
(8)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元。
(9)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。(其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。)
要求:根据上述资料,按下列计算回答总问题,每问需计算出合计数:
(1)企业2008年应缴纳的增值税。
(2)企业2008年应缴纳的营业税。
(3)企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
(4)企业2008年实现的会计利润。
(5)广告费用应调整的应纳税所得额。
(6)业务招待费应调整的应纳税所得额。
(7)财务费用应调整的应纳税所得额。
(8)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
(9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额。
(10)企业2008年度企业所得税的应纳税所得额。
(11)企业2008年度应缴纳的企业所得税。
选项
答案
(1)应缴纳的增值税=8600×17%一8.5—510—230×7%=927.4(万元)。 (2)应缴纳的营业税=200×5%=10(万元)。 (3)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(927.4+10)×(7%+3%)=93.74(万元)。 (4)会计利润=8600—5660+700—100+200+50+8.5+30一1650—850—80—300一10—93.74=844.76(万元)。 (5)销售(营业)收入=8600+200=8800(万元)。广告费用应调整的应纳税所得额=1400—8800×15%=80(万元)。 (6)业务招待费×60%=90×60%=54(万元),销售(营业)收入×0.5%=8800×0.5%=44(万元)。业务招待费应调整的应纳税所得额=90—44=46(万元)。 (7)财务费用应调整的应纳税所得额=40—500×5.8%=11(万元)。 (8)工会经费扣除限额=540×2%=10.8(万元),调增15—10.8=4.2(万元)。职工福利费扣除限额=540×14%=75.6(万元),调增82—75.6=6.4(万元)。职工教育经费=540×2.5%=13.5(万元),调增18一13.5=4.5(万元)。职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额=4.2+6.4+4.5=15.1(万元)。 (9)公益性捐赠应调整的应纳税所得2=150一844.76×12%=48.63(万元)。 (10)企业所得税的应纳税所得额=844.76+80+46+11+15.1+48.63—30=1015.49(万元)。 (11)应缴纳的企业所得税=(1015.49—600)×25%+100×25%×50%=116.37(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/rjUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某市政府明文规定,在本市办理固定电话开通业务的,必须购买甲厂家生产的电话机,但该厂家生产的电话机不仅高于市场同类产品的价格,而且在消费者使用一段时间后均出现严重的质量问题,关于该情形,下列说法不正确的是()。
甲投资设立A个人独资企业,委托乙管理企业事务,授权乙可以决定20万元以下的交易。乙以A企业的名义向丙购买30万元的商品。丙不知甲对乙的授权限制,依约供货。A企业未按期付款,由此发生争议。下列表述中,符合法律规定的是()。
根据《证券法》的规定,下列各项中,不符合股份有限公司申请股票上市条件的是()。
政府应鼓励破产企业职工自谋职业,对自谋职业的职工,可根据当地的实际情况,发放一次性安置费,具体发放标准由()规定。
甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限合伙企业,其中甲、乙为普通合伙人,丙、丁为有限合伙人。在其订立合伙协议时约定的下列事项中,不符合合伙企业法律制度规定的是()。
根据企业国有资产管理法律制度规定,下列情形中,应当办理注销产权登记的是()。
合伙人对合伙企业有关事项作出决议,应当按照合伙协议约定的表决办法办理。如果合伙协议未约定或者约定不明确的,下列各项中,其表决办法符合《合伙企业法》规定的表决办法的是()。
2017年6月20日,债.权人甲公司申请债务人乙公司破产,2017年7月1日人民法院裁定受理对乙公司的破产申请,同时指定丙会计师事务所为破产管理人。丙会计师事务所拟派出注册会计师张某等负责相关工作。根据企业破产法律制度的规定,下列情形中,可以界定为张某与本
在某银行的一次委托收款业务中,甲企业为付款人,银行在2005年3月4日通知了甲企业,并将收到的债务证明交给付款人,则下列说法正确的是()。
甲将一套住房出租给乙使用,并约定乙于2006年6月30日前支付租金。到期后乙迟迟不支付租金,经甲方多次追讨,乙书面保证延至2007年3月31日之前付清租金,但到期仍未支付。则甲方主张租金权利的诉讼时效为()。
随机试题
现代行政学的创始人是()
下列哪种方位可以抑制金属伪影
烧伤休克期,如果病人血压正常,血钠升高,应多补充
患儿,女,2岁。食少纳呆,易发脾气,大便不调,查体:形体略瘦,体重9.5kg,毛发稀疏,面色少华,舌淡,苔薄白微腻。其病证结合诊断是()
对于二次补充侦查的案件,人民检察院仍然认为证据不足,不符合起诉条件,因此作出不起诉的决定。该不起诉决定属于()。
下列证据中属于书证的有:
在资格预审时,初步审查的因素主要有()。
学校的工作中心是()。
Accordingtothepassage,beforetheagreementwasannouncedMonday,thetwosideshadbeenbargainingfor______days.
A、Headache.B、Fear.C、Depression.D、Homesickness.C很显然,本文主要谈的就是美国大多数大学生所患症是depression(抑郁症)。
最新回复
(
0
)