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甲公司2016年归还关联企业一年期借款本金1200万元,按事先预定的7.5%利率另支付利息费用90万元(注:关联企业对甲企业的权益性投资额为480万元,同期银行贷款年利率为5.8%。该公司不能证明此笔交易符合独立交易原则,也不能证明实际税负不高于关联企业)
甲公司2016年归还关联企业一年期借款本金1200万元,按事先预定的7.5%利率另支付利息费用90万元(注:关联企业对甲企业的权益性投资额为480万元,同期银行贷款年利率为5.8%。该公司不能证明此笔交易符合独立交易原则,也不能证明实际税负不高于关联企业)
admin
2018-05-25
82
问题
甲公司2016年归还关联企业一年期借款本金1200万元,按事先预定的7.5%利率另支付利息费用90万元(注:关联企业对甲企业的权益性投资额为480万元,同期银行贷款年利率为5.8%。该公司不能证明此笔交易符合独立交易原则,也不能证明实际税负不高于关联企业)。
要求:分析上述交易是否存在税会差异,并计算调整应纳税所得额的金额。
选项
答案
存在税会差异,企业利息费用调整金额=90-480×2×5.8%=34.32(万元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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