甲公司2016年归还关联企业一年期借款本金1200万元，按事先预定的7．5％利率另支付利息费用90万元(注：关联企业对甲企业的权益性投资额为480万元，同期银行贷款年利率为5．8％。该公司不能证明此笔交易符合独立交易原则，也不能证明实际税负不高于关联企业)

admin2018-05-25 72

问题甲公司2016年归还关联企业一年期借款本金1200万元，按事先预定的7．5％利率另支付利息费用90万元(注：关联企业对甲企业的权益性投资额为480万元，同期银行贷款年利率为5．8％。该公司不能证明此笔交易符合独立交易原则，也不能证明实际税负不高于关联企业)。
要求：分析上述交易是否存在税会差异，并计算调整应纳税所得额的金额。

选项

答案存在税会差异，企业利息费用调整金额＝90－480×2×5．8％＝34．32(万元)。

解析

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税务师职业资格

国务院直属机构是由国务院根据工作需要和精简原则设立的主管某项专门业务的机构，这些机构主要指()。(2014年，经调整)

在税务行政处罚听证过程中，听证主持人可以宣布听证终止的情形有()。

某县技术监督局委托该县农业技术推广站对贩卖假种子的单位和个人行使处罚权。根据行政处罚法律制度的规定，下列说法正确的有()。

下列各项中，属于税务行政处罚的有()。

甲欠乙30万元，一直无力偿付，现丙欠甲20万元，已经到期，但甲明示放弃对丙的债权。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

根据合同法律制度的规定，下列情形中，属于不定期租赁合同的有()。

根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，属于行政复议终止的情形的有()。

根据企业破产法律制度的规定，债权人会议表决的下列事项中，对债务人的特定财产享有担保权且未放弃优先受偿权利的债权人享有表决权的有()。

JaneAustenisanEnglishwomannovelistofthe______century.

非凹陷性水肿见于

交互抑制也称为

中毒解救中禁用胆碱酯酶复活剂的是

根据《水利工程质量监督管理规定》，()有权提请有关部门奖励先进质量管理单位及个人。

在2001年至2010年期间，国家鼓励类产业的西部内资企业，其主营业务收入占企业总收入70％以上的，征收企业所得税的税率可适用(　　)。

教师之间的互评是发扬民主的一种评价方式，通常被称为()，主要通过交互诊断和课堂听课的形式进行。

[*]

设f(x)在[0，1]上有定义，且exf(x)与e-f(x)在[0，1]上单调增加．证明：f(x)在[0，1]上连续．

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某县技术监督局委托该县农业技术推广站对贩卖假种子的单位和个人行使处罚权。根据行政处罚法律制度的规定，下列说法正确的有()。

下列各项中，属于税务行政处罚的有()。

甲欠乙30万元，一直无力偿付，现丙欠甲20万元，已经到期，但甲明示放弃对丙的债权。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

根据合同法律制度的规定，下列情形中，属于不定期租赁合同的有()。

根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，属于行政复议终止的情形的有()。

根据企业破产法律制度的规定，债权人会议表决的下列事项中，对债务人的特定财产享有担保权且未放弃优先受偿权利的债权人享有表决权的有()。

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交互抑制也称为

中毒解救中禁用胆碱酯酶复活剂的是

根据《水利工程质量监督管理规定》，()有权提请有关部门奖励先进质量管理单位及个人。

在2001年至2010年期间，国家鼓励类产业的西部内资企业，其主营业务收入占企业总收入70％以上的，征收企业所得税的税率可适用( )。

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[*]

设f(x)在[0，1]上有定义，且exf(x)与e-f(x)在[0，1]上单调增加．证明：f(x)在[0，1]上连续．

在2001年至2010年期间，国家鼓励类产业的西部内资企业，其主营业务收入占企业总收入70％以上的，征收企业所得税的税率可适用(　　)。